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年终税务规划

年终税务筹划

年终税务规划

2019 年 7 月 28 日星期日发布

假期快到了,人们开始考虑在年底采取措施以尽量减少税收。在圣诞节和元旦之间的每一天,我们都会针对年终税务规划提出数以万计的问题。虽然有些想法很棒,但也存在陷阱和漏洞。我们将一般性地讨论税收减免。我们将讨论最后一刻的税收举措。是的,我们将谈论汽车。他们似乎总是在好主意列表中名列前茅(或者至少大多数企业主这么认为)。首先,让我们谈谈最近的 2017 年减税和就业法案改革以及它如何适用于 2019 年。

盐扣除额

您在州和地方收入、销售和财产税中支付的费用的扣除额也受到挤压。这通常称为 SALT 扣除(州和地方税)。人们通常说 SALT 扣除额和财产税。财产税包括州税和地方税……就像说毒品和酒精一样。酒精是一种药物。 SALT 扣除额包括您所在州或当地司法管辖区征收的所有税款。这在 1913 年的税收法案中被定义,后来在 1964 年澄清。铆接。但不知何故,我们设法将 SALT 扣除和财产税作为单独的项目说出来。至少它不像说 ATM 机或 ABS 刹车那么糟糕。谁说的?我们离题了……

年终税务筹划从 2018 年开始,新法律对您可以扣除的州税和地方税设置了 10,000 美元的限额。在 2017 年,有一种方法可以通过提前缴纳财产税(而不是预缴)来解决这个问题,但这是一种已经完成的税收套利。

各州正在做的另一件事是向企业主征收所得税,然后在他们的个人纳税申报表中给予抵免,以避免 SALT 限制。嗯?企业主将在他或她的州营业税申报表上缴纳所得税,并在同一纳税申报表上获得扣除,然后将其作为他或她的联邦所得税申报表的抵免。因此,州的商业所得税申报表中扣除了所得税,而联邦所得税申报表中仅扣除了财产税。

医药费用

要扣除合格的医疗费用,您必须能够逐项列出您的扣除额并超过调整后总收入 (AGI) 的 10%。这 10% 是 2017 年和 2018 年的 7.5%,但现在对于所有年龄段的所有人来说都是 10%。

第 199A 节符合条件的商业收入扣除

这对小企业来说是一个巨大的胜利,业主现在可以从纳税申报表中扣除 20% 的净营业收入。有各种各样的规则……争议……和混乱。美国国税局也在 2018 年 8 月推出了 拟议条例 1.199A 它扩展了很多东西,包括指定的服务贸易或业务定义。许多这些提议的法规于 2019 年 1 月被采纳为最终法规。

如果您是小企业主并且需要了解税制改革和特定的第 199A 节扣除对您有何影响,您还需要阅读我们对该部分的总结——

100% 红利折旧

让我们谈谈悍马漏洞,因为这是纳税人最困惑的地方。是的,在很久以前的某个时候,在遥远的星系中,企业可以购买重型卡车并 100% 扣除。这是某种漏洞吗? 是的。 国会和国税局喜欢漏洞吗? 并不真地,除非它对他们有利。国会和税收联合委员会是否改变了悍马的漏洞? Yes. 2017 年的减税和就业法案如何改变这一点?理论上,F-150 皮卡车或重量超过 6,000 磅的大型跨界车在第 179 条和 100% 折旧折旧下没有第一年折旧限制。悍马漏洞又回来了。所以你去了。重量低于 6,000 的豪华乘用车仍然存在问题。第一年的限额为 18,000 美元 第 280F 节 并且在随后的几年中存在我们不想让您厌烦的问题,但是如果您想阅读 IRS Rev. Proc. 2011-21 对于令人作呕的例子,那就去做吧。年终税务筹划

边际税率

关于税收减免的快速课程。当你写一张支票并且它有节税元素(401k、IRA、慈善机构等)时,它不是一美元的美元储蓄。例如,如果您处于 22% 的边际税率范围内,您必须开一张 4,000 美元的支票才能节省 880 美元的税款。当您阅读有关年终节税的信息时,请记住这一点。还要记住,现金为王,也许今天多交一些税,银行现金的灵活性增加可能会让人感到欣慰。另一种看待这个问题的方式是——大多数人说“我想省税”,但实际上他们说的是“我想省钱”。换句话说, 大多数人从事现金储蓄业务 不是节税生意。如果我们能做到这两点,那就太好了。但是,大多数节税举措都需要现金,而现金正是您想要保留的。因此,在回顾下面列出的一些年终税收变动时,请记住这个概念。

积累财富

在您生命的尽头,您将根据您积累的财富而不是您节省的税收来衡量您的财务成功。我们同意财富积累的一部分包括节税,但要小心不要为了减税(或延期)的刺激而牺牲财富。这是一个例子 - 假设您将所有可用现金存入一个税收优惠的退休账户,例如 401k。几年过去了,市场上出现了一笔不错的租金,但您的现金全都被 401k 捆绑了。因此,您为了延期纳税而没有采取中间投资策略,从而牺牲了潜在的财富积累。

把戏

这是诀窍。如果你愿意,圣杯。你需要找到一种方法来扣除你已经花掉的钱。再读一遍。例如,如果您有旅行预算,那么您已经对离开您的人的一定数量的钱感到满意,让我们想办法扣除它。汽车折旧?一样。您已经对汽车价值数千美元的损失感到满意,尤其是在早期,所以让我们想办法让这种价值下降成为税收意外之财。上面的按钮是第 11 章标记的税收减免和附加福利,这是一个摘录从 我们的书.这些示例更多地针对小企业主,但您可能可以在个人纳税申报表上做一些事情。请记住,魔鬼曾经使用过的最伟大的诡计就是让世界相信他不存在。第二大技巧是找到一种方法来扣除费用。你一定会喜欢《通常的嫌疑犯》。经典的!

明年

另一个考虑因素是您 2018 年与 2019 年的收入。如果您打算在 2019 年有更好的一年,那么将您的税收减免推迟到 1 月 1 日。为什么要在低收入年度大量减税?愚蠢的。相反,如果 2018 年异常高,那么是的,增加这些税收减免。不管怎样,要有计划!不要目光短浅。不要仅仅因为您可以确保这是正确的举动而节省税款。

退税由 IRS 保管

由于欠税或学生贷款等其他义务,一些纳税人的退款由 IRS 保留。在这些情况下,您可以通过减少对您的工资支票的预扣税款并在您的口袋里放更多的钱,从而使自己处于“应纳税”的境地。是的,您仍然会欠您所欠的任何款项,但至少您以预扣的超额所得税形式支付的额外现金不会用于加速您的债务偿还。

401k / 爱尔兰共和军

节省税款的最简单方法是为您的 401k 计划或传统 IRA 供款。在此期间,您可以节省税款并支付自己的费用。也请记住这一点——这是给 IRS 的借据。当您退休并被迫提取这笔钱时,您将被征税。 IRA 和 Roth IRA 供款到期 2019 年 4 月 15 日,星期一 (个人纳税申报表 1040 的典型提交截止日期),没有例外。 企业主- SEP IRA 是老派。糟糕的贡献限制。没有罗斯选项。 401k 计划要好得多。询问我们如何提供帮助。 罗斯转换- 也许您应该让我们审查将您的传统 IRA 转换为 Roth IRA。是的,今天缴纳更多税款,但也许您 2018 年的收入较低,这是有道理的。或者你的收入正处于火箭轨道上,而今年是唯一有意义的一年。请记住,与您 80 岁且只有储蓄可以“动用”时相比,在您赚取工资的年份缴税通常更容易。

慈善机构

给你的教会写支票是好的。不要忘记剧院、教育组织和其他机构。此外,不仅好,而且实际上很棒的是,捐赠给 善意, Salvation Army、Arc Thrift 等。从壁橱的空洞捐赠物品不需要现金,因为这些钱已经花光了。请记住,一些州,例如亚利桑那州,为学校和慈善机构的捐赠提供巨额税收抵免(比税收减免好得多)。

利润收获

需要现金吗?与您的狗一起出售您的一些有利可图的股票。不是字面上的你的狗,而是你表现不佳的股票。卖出足够多的股票以创造 3,000 美元的收益,再卖出一些股票以增加 6,000 美元的损失,然后很快!你拿出了一些现金,创造了 3,000 美元的损失和税收减免。

提前支付账单

您可以提前支付一些账单,例如财产税、托儿费、学费(可能)和其他扣除额。即使是企业主,您也可以预付长达 12 个月的租金、保险、储备一些办公用品等。

年终税务筹划汽车

多么美丽的颜色! 2017 款胭脂红保时捷 911。有一天。好的。在这里,我们谈论每个人最喜欢的话题。系好安全带……我们几乎每天都会遇到的一个问题是“我想省税。我应该让公司给我买辆车吗?”我们的汽车服务员回答说:“你需要一辆车吗?”如果您回答“是”,自动助理会回复“请稍等”。如果您的“是”没有快速或含糊其辞,或者如果您有任何犹豫,自动服务员会不高兴,并将您送到我们在夏威夷的呼叫中心。

我们跑题了。有 在考虑购买汽车时,您只需要问自己几个问题.你是那种买新的人吗?您通常将汽车存放多长时间?汽车是100%商用吗?您计划行驶多少英里?您可以在我们的网站上查看决策树(见下文)。备份一点。还记得我们之前关于税收减免的讨论,以及您花费的钱的一小部分是如何退还给您的?所以,回到我们的汽车服务员,“你需要一辆车吗?”如果答案是肯定的,因为您的螺栓桶变得非常危险,那么是的,出于安全感,购买急需的汽车。如果答案是“不是真的,但我想省税”,那就不要。遵守的两条规则-

  • 现金为王(坚持!)
  • 折旧是税收递延而不是避税系统(通常)

可能还有其他一些外力在起作用。例如,如果您明年需要一辆汽车,但您在当前纳税年度的收入高得离谱且异常高,那么现在减少收入是有道理的。同样,税收建模和规划至关重要。这里有更多信息 - 我们鼓励您阅读 博文 因为它有几个例子,并且更深入地研究了第 179 条和 100% 的红利折旧。等待!还有更多……企业中的汽车按钮是我们书中的摘录, 有限责任公司和 S Corps 纳税人综合指南,这也是一本好书。

带折旧回收的税务规划

请理解折旧是一种税收递延制度,而不是一种避税制度。嗯?当您出售或处置资产时,您可能需要为折旧的部分纳税。

例如,您购买了 200,000 美元的机器并使用 第179条折旧 在第一年扣除全部 200,000 美元。五年后,您以 150,000 美元的价格出售设备,因为您在上面涂了一些新油漆,而且您是与买家的精明谈判者。您现在必须确认 150,000 美元的应税普通收入。哎呀。但有一线希望——折旧回收按您的边际税率征税,最高税率为 25%。因此,您可以在 37% 的边际税率年度内对您的资产进行折旧,以便以 25% 的税率全部偿还。奖金。税务筹划是必须的!我们提到了多少次?

你可以踢这个折旧回收可以在路上 第1031章交流 (也称为同类交换)。在这个主题上执行你最喜欢的互联网搜索 - 除了在大多数情况下第 1031 条交换允许推迟折旧收回和资本收益外,这里的解释太复杂了。如果您认为自己知道 1031 交换是什么,请尝试了解反向 1031 交换——您首先购买替换房产。是的。它存在。

收入转移

这个有点棘手。假设您是一名商业房地产经纪人,您出售租约并收取 10,000 美元的佣金。但有规定,如果租户在三年内违反租约,您必须偿还部分 10,000 美元。会计师将其称为“未实现的收入”,我们可以将此收入计入随后的几年。因此,如果您今天收钱并且确实有可能丢失它,那么也许您应该考虑基于权责发生制的会计并推迟部分收入。再次,这变得棘手。

支付奖金

如果你是 Ebenezer Scrooge,那么你就读完了。如果您要支付年终奖金,请继续阅读。这可能不费吹灰之力,但请确保用于奖金的薪水是 2018 年的。

秘密减税俱乐部

与流行的看法相反,没有秘密的减税俱乐部,只有我们几个人知道,谈论的更少。这不是搏击俱乐部,好吗?感谢所有的互联网,数据的速度和数量只是将所有想法和想法放在最前沿。是否有一些会计师不知道的小技巧?当然。会计师是否经常将他们的风险规避程度注入您的决策中?是的。在 bwin娱乐手机版(原 Watson CPA Group),我们将确保遵守道德准则并遵循明确的税务立场。但是请不要给我们打电话,让我们知道您的邻居……有两间房屋和一艘游艇的邻居……不纳税。不要相信在鸡尾酒会上听到的一切。

完成我们的咆哮后,我们在白色和黑色的灰色水域中游泳。我们将为您提供选项、论据和反驳。最终,这是您的生活,我们将在您走过时提供指导。