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税收减免营业税减免

2019 年 7 月 29 日星期一发布

啊。。好东西。是的,你很努力。是的,您希望能够从您的辛勤工作和业务中获得一点额外的收益。是的,您希望这是税收优惠。我们懂了。这篇文章将讨论你不能接受的 185 项小企业税收减免,解释如何在允许的企业税收减免中定位自己,然后进入热门话题,如汽车、家庭办公室、扣除 MBA、科汉规则和其他有趣的事情。让我们也不要忘记萨特规则......让每顿饭都成为商务餐的好医生(剧透警报:他输了)。

本页是我们名为《税收减免和附加福利》的第 11 章的精简版 有限责任公司和 S Corps 纳税人综合指南. 您可以用黄瓜伏特加为自己修理莫斯科骡子,然后单击下面的按钮获取在线版本。

第 199A 条业务扣除

第 199A 节扣除也称为合格商业收入扣除来自 2017 年的《减税和就业法案》。这对小企业主来说是一项重大的税收减免,但当然也有规则和限制。我们写了一篇简短的文章,概述了合格业务收入扣除的合格业务,包括可怕的特定服务贸易定义(这很容易总结为“主要资产是声誉或技能的任何贸易或业务”)主人)。单击下面的按钮查看我们的文章-

S公司仍然是重要的节税工具,原因有二. 首先,对于包括特定服务行业或企业在内的所有企业主来说,通常的自雇税收节省仍然完好无损。其次,企业主可能需要向自己支付 W-2 工资以不受收入限制,并且只有公司才能向所有者支付 W-2 工资(换句话说,有限责任公司不能在没有 S Corp 选举的情况下)。阅读上面的文章以获取铆接信息!

185个你不能拿的营业税减免

与不选择 S 公司税收的 185 个理由类似,没有 185 项小企业扣除额是您不能接受的。然而,我们想从小企业主尝试做的疯狂事情开始,因为这是一个很好的讨论跳板。话虽如此,我们并不是要限制您的税收减免,我们也不是政府的会计师。换句话说,我们不是税务警察,但我们的工作是提醒您税务警察的存在。

bwin娱乐手机版 是您的拥护者,我们可以帮助您和您的企业定位,以最大限度地减少您的小型企业扣除额。

100% 手机

大多数小型企业使用手机运营。然而,大多数小企业主也将他或她的手机用作个人电话。当您的手机收到“嘿,亲爱的……我们需要牛奶和鸡蛋”的短信时,它就会从 100% 的业务用途下降到其他用途。

如果您试图扣除 100% 的手机作为小企业税收减免,美国国税局将要求扣除 0%,然后强迫您证明为什么它应该是其他东西。相反,如果你从一个合理的立场来处理这个问题,美国国税局就很难反驳。什么是合理的?

从 50% 到 80% 的任何地方都是一个很好的起点。由于这是个人和企业的混合使用费用,因此手机费用应由您个人支付,然后公司通过责任计划报销业务使用部分。这反过来又使报销成为企业的税收减免。有关问责计划以及如何实施这些计划的更多信息, 点击这里.

营业税减免汽车

稍后将详细讨论汽车,还有一个决策树可以帮助确定您是否应该拥有它或企业。与不允许的营业税减免保持一致,声称您唯一的汽车为 100% 商业用途是一个艰难的卖点。是的,骑自行车上班很好,但你住在布法罗……那些冬天很残酷。

家庭办公室改进

你不能花 30,000 美元,完成你的地下室,把你的桌子放在中间,然后扣除 30,000 美元,原因有两个。首先,整个空间必须定期且专门用作家庭办公室。这意味着影院室必须是会议室,而吧台必须是办公室厨房。在小企业减税的世界中可能很难。

其次,即使整个地下室都被指定为商业用途,30,000 美元也代表了一种改进。因此,必须将其资本化为资产,然后在 39 年内折旧。

食物

更多坏消息。除非您属于以下两种情况之一,否则您不能扣除商务餐费——

  • 您正在招待客户、潜在客户或其他业务伙伴(或一个小组,例如 12 人),并讨论业务问题,或
  • 您离开了需要大量休息的税务之家(例如过夜旅行),并且该旅行具有商业目的。

因此,如果您穿过星巴克的得来速餐厅,并在前往当天会议的途中购买您的三重大香草酒,那就不好了。但是,如果您在出差时离开您的税务之家,请订购通风口。

在这两种情况下,您的小企业税收减免仅限于 50%。当然,您听说过有人扣除 100% 的费用……而且您听说过有人说因为他们整天不在家出差,所以他们可以将餐费作为商务餐扣除。停止疯狂。这两种愚蠢的事情在税务法庭上已经被驳回了无数次……这样做的人还没有经过审计……还没有。

有关更多信息,请阅读我们关于美国国税局最近对 餐税减免 包含 公告2018-76.

每日津贴

独资经营者,包括单一成员有限责任公司的所有者和合伙人,可以扣除联邦每日膳食费率。住宿只能按实际住宿费用扣除。 S公司在哪里?你不会喜欢这个的。公司员工有资格获得每日津贴、报销和扣除 除非 同一名员工拥有公司 10% 以上的股份。

这意味着大多数 S 公司股东都受到了打击,只能扣除(或获得报销)实际餐费。 国税局收入程序 2011-47 有这个限制并且 美国国税局第 463 号出版物 部分规定“只有在……您与雇主没有关系的情况下,每日津贴才能满足您的费用金额的充分会计要求。”如果-

  • 您的雇主是您的兄弟或姐妹、同父异母的兄弟或同父异母的姐妹、配偶、祖先或直系后裔,
  • 您的雇主是一家您直接或间接拥有超过 10% 已发行股票价值的公司,或
  • 您、信托和您的雇主之间存在某些关系(例如授予人、受托人或受益人)

所以问题就变成了,如果你是一家被作为 S 公司征税的有限责任公司,你是一家拥有股票的公司还是一家拥有会员权益的有限责任公司。我们相信这些在这种情况下是相同的。不要烦恼。旅行时仍可扣除50%的餐费;您只需要使用实际费用而不是每日津贴。另外,请记住,最昂贵的城市每天约为 70 美元。你可以在旧金山吃午饭时把它嚼碎。而且……即使您可以扣除每日津贴,您仍然必须在第一天和最后一天应用 75% 的限额,因此这 70 美元变为 52 美元。

乡村俱乐部会费

不。美国国税局不在乎您在乡村俱乐部招待客户、潜在客户和商业伙伴多少次或多少。会员会费不允许小企业税款核销。但是,与在您的乡村俱乐部发生的符合条件的膳食(无招待)相关的特定自付费用是可以扣除的。细节中还有一些其他问题,但这是一般要点。

不要将此与其他类型的会费(例如商会)或其他专业组织(例如 BNI)混淆。这些会费是 100% 可抵税的,尽管 BNI 和其他网络组织有一些争议,因为部分会费用于膳食。

通勤费

不幸的是,与您上班通勤相关的费用不是小额企业税减免。通行费和停车费是小企业主试图扣除的常见费用。需要注意一个细微的区别——从工作地点开车到客户的营业地点不是通勤。通勤是从您家开车到您的办公室或客户的营业地点。

通过获得家庭办公室的资格,您可以解决许多有关通勤费用的问题。然后你的通勤是从卧室到家庭办公室。如果你淋浴,那么通勤就是从浴室到家庭办公室。你应该在公共场合出去之前淋浴。当然,它会延长通勤时间,尤其是在像您的配偶一样交通拥堵的情况下,但您会因此而受益。

职业装

税法对此非常清楚。您可以转换为日常使用的任何东西都被视为个人物品,因此不能免税。许多企业主想扣除干洗费用或男士仓库采购,但他们通常不能。我们知道你穿着双排扣背心,没有外套的样子,但美国国税局没有时尚感,因此不在乎。但是,也有一些例外(当然有)。如果你在上面贴上一个标志怎么办?也许。让我们来谈谈您的日常着装如何成为商务制服,从而减少小型企业的税收。

贷款支付

许多企业都有贷款,用于汽车、商业设备或信贷额度。但是,将“贷款付款”作为费用类别是一种死法,企业主不明白只有贷款付款的利息部分可以免税。

税收减免宙斯和阿波罗

假设您是一位在夏威夷驾驶红色法拉利 308 GTS 的炙手可热的私家侦探。您可以扣除两只杜宾犬作为营业费用吗?可能。我们最近与一位担任刑事辩护律师的客户合作,我们证明了对安全犬的需求是一种真正的职业资格。换句话说,这些狗为刑事辩护律师提供了安全保障,因此他能够完成他的工作。别笑了,是L-E-G-I-T。不是因为创造力,而是因为论点的立场。

看待这些晦涩的例子的另一种方式 - 美国国税局允许您扣除大部分最终导致应税收入的产生。想想投资费用(当这些是一件事时……但有些州仍然允许减税)。想想宙斯和阿波罗,他们允许律师继续承担高风险、高利润(应税)的辩护案件。以下是我们的 LLC 和 S Corporations 书中的更多信息-

合理的营业税减免

小企业税收减免对于减少应税收入至关重要。如果你不讲道理会怎样?好问题……想想你上次与一个不讲道理的人争论。那很愉快吗?争论最终得到友好解决了吗?可能不是在这两个方面。

国税局和税务法庭人满为患,人类以一种可预测的方式回应不合理……他们干脆扔掉你争论的任何小企业税收减免,要求各种证据,然后查看你提供的任何证据极度怀疑......“是的...... riiiiigggght”齐射。

不要误会我们的意思……仅仅因为您的营业税减免看起来合理并不意味着您不必通过适当的记录来支持它。如果受到质疑,您必须能够证明税收减免的真实性。下面的按钮是一篇博客文章的链接,该文章概述了关于小企业税收减免的一些合理和不合理的立场——

责任计划报销

上述部分费用是混合使用的,例如家庭办公室、手机、互联网和汽车费用。这些被称为混合用途费用,通常由您个人支付,然后由您的企业报销。请查看解释更多的视频。

您也可以访问我们的 责任计划页面 其中有精美的 Excel 电子表格和示例,以及其他废话。

带折旧回收的税务规划

请理解折旧是一种税收递延制度,而不是一种避税制度。嗯?当您出售或处置资产时,您可能需要为折旧的部分纳税。

例如,您购买了 200,000 美元的机器,并在第一年使用第 179 条折旧法扣除全部 200,000 美元。五年后,您以 150,000 美元的价格出售设备,因为您在上面涂了一些新油漆,并且您是与买家的精明谈判者。您现在必须确认 150,000 美元的应税普通收入。哎呀。但有一线希望——折旧回收按您的边际税率征税,最高税率为 25%。因此,您本可以在 39.6% 的边际税率年度内对您的资产进行折旧,以便以 25% 的税率全部偿还。奖金。税务筹划是必须的!我们提到了多少次?

小企业减税主题

所有小企业扣除都有一些总体主题和概念。业务费用必须是——

  • 普通且必要的(IRS 出版物 334), and
  • 在当前纳税年度支付或确认, and
  • 与您的业务直接相关, and
  • 合理,不奢侈或奢侈(IRC Section 162 和 IRS Publication 463)。

让我们分解这些。普通费用是在您的业务、贸易或专业领域中普遍且可接受的费用。必要的费用是对您的业务有帮助和适当的费用,尽管不一定是必需的。在 桑普诉专员 (税务法庭备忘录 1981-706),一位保险代理人有一把手枪,因为他去了一个最近有未破谋杀案的地区。税务法庭的回应是“对于保险代理人来说,手枪根本不符合普通和必要的业务费用,即使是勇敢而勇敢的怀亚特厄普类型的快速抽签愿意冒着受伤或死亡的风险为客户服务。”

您必须感谢税务法庭法官的 Wyatt Earp 推荐信。哎哟。清理过道 Allstate。

该费用必须在当年支付或确认。前几年已支付但未扣除的费用,不能在不修改之前的纳税申报表的情况下今天扣除就“赶上”(这很容易做到,如果有钱就应该这样做)。

小企业税收减免的价值

这是小企业主错过的另一个概念。税收减免只会减少应税收入。如果您花费 1,000 美元并且您的边际税率为 24%,那么您只需花费 1,000 美元即可节省 240 美元。每年 12 月,bwin娱乐手机版 都会收到来自客户的数百个电话和电子邮件,询问他们是否应该购买一些东西以节省税款。我们的回答是一个简单的流程图——

  • 你需要你正在考虑的项目吗?如果否,则停止。不要买任何东西。如果是,则继续下一个问题。不要为了减税而买东西;购买东西,因为它对您的业务具有运营意义。
  • 今年的收入是不是特别高,或者你预计明年会赚得更多?

税收减免如果您的税率只会在第二年增加,您为什么要在 12 月 31 日买东西?等待 24 小时,购买您需要的很酷的东西,并获得更好但延迟的税收减免。如果你不需要它,你为什么要花不必要的钱只是为了将其中的一部分用于节税?另一种说法是——在你的口袋里留一些明年的小企业税收减免。您不想处于在应税收入增加的一年中用完完美扣除额的情况。

相反,如果您当前的应税收入异常高,而您预计明年会下降,那么您或许应该加快大宗采购的时间表。 bwin娱乐手机版 可以帮助进行税务建模和规划。

我们经常在鸡尾酒会上听到人们说一些愚蠢的话,比如“别担心,这是一笔勾销。”请记住,钱仍在离开您的人,而您以税收减免的形式收回的钱要少得多。仅仅因为它是“注销”或营业税减免并不意味着您正在使用垄断资金。房子是绿色的,酒店是红色的,但现金是真实的生活。

税收抵免与税收减免相反。税收抵免,例如购买一辆很酷的特斯拉(如果有的话)7,500 美元或领养孩子 13,810 美元,是一美元减免应缴税款。例如,如果计算出的纳税义务为 20,000 美元,而您的领养抵免额为 13,810 美元(2018 年),则您的纳税义务仅为 6,190 美元。但是,如果您在办公家具上花费 13,400 美元,您将根据您的边际税率节省税款——24% 的税率相当于 3,216 美元。看到不同?

营业税减免

汽车决策树

在决定是个人拥有汽车还是通过您的小企业拥有汽车时,这里有一个简化的决策树。这不是一套硬性规定,但会提供一些指导。

  • 如果您购买昂贵的汽车,例如 80,000 美元,并将它们行驶 10,000 英里或更少,那么企业可能想要拥有它。
  • 如果您购买省钱的汽车,例如 30,000 美元,并驾驶它们 15,000 英里或更多,那么您应该个人拥有它并由您的企业报销。
  • 中间软呢? 60,000 美元的汽车和 12,000 英里?如果您每 2-3 年骑车一次,那么企业应该拥有它。如果您将汽车保留 5-7 年,那么您应该拥有它并获得报销。

这些不是硬性规定。这些是经验法则和概括。我们总是警告那些试图分裂原子以节省一些钱的人。一天结束时,大多数小企业主都会做让他或她感到最舒服的事情,而可能剩下的几块钱被缺乏焦虑和头痛所掩盖。换句话说,果汁值得榨吗?或者正如杰森所说,我喜欢炸薯条,但我并不是为了一个而跑一英里。

以下是我们博客文章以及 LLC 和 S Corp 书籍中的更多信息-

另外…… 2017 年的减税和就业法案创造了 100% 的红利折旧,这意味着您现在可以使用第 179 条和第 168 条扣除 100% 的重型车辆。豪华车的限额仍为 18,000 美元,但悍马的漏洞又回来了——

多个工作地点

您可以有多个工作地点。美国国税局规定,如果您使用家庭办公室作为进行大量行政活动的主要地点,则您基本上可以拥有两个工作地点。例如,您拥有一家园林绿化公司,并且在您的商店设有办公室。您在家庭办公室执行所有行政活动,例如雇用和解雇员工、会计、平衡支票簿、与您的律师交谈、与您在 bwin娱乐手机版 的科罗拉多斯普林斯注册会计师聊天等,该办公室算作除了您商店的办公室。这是美国国税局的逐场比赛简介-

对于一项贸易或业务,您可以拥有多个营业地点,包括您的家。为了有资格根据主要营业地点测试扣除您家的商业用途费用,您的家必须是您进行该贸易或业务的主要营业场所。要确定您的家是否是您的主要营业地点,您必须考虑:

  1. 在您开展业务的每个地方开展的活动的相对重要性,以及
  1. 在您开展业务的每个地方所花费的时间。

如果您满足以下要求,您的家庭办公室将有资格作为您的主要营业地点。 

  1. 您专门并定期将其用于您的贸易或业务的行政或管理活动。
  1. 您没有其他固定地点可以对您的贸易或业务进行大量行政或管理活动。

这也适用于在他或她的家庭办公室外工作的顾问,但也会在现场与客户一起花费大量时间。

不要忘记,住所和办公室之间的通勤里程不可抵扣,但如果您有一个家庭办公室,这些里程突然变成了商务里程,因此可以免税。繁荣!使用 Boom!显然已经过时了。任何。

请访问我们的 家庭办公室迷你门户.你也可以阅读全文 美国国税局第 587 号出版物 (您家的商业用途)了解更多信息。

商务旅行扣除

首先让我们说 IRS 鄙视商务旅行税收减免。他们将其视为通过业务来消除个人开支的一种方式,并且在某些层面上他们是正确的。但话又说回来,规则在某些情况下允许这样做。将商务旅行解释为小型企业税收减免的一部分的最简单方法是通过一些示例。

您前往太浩湖查看出租物业。与此旅行相关的任何费用均不可扣除。如果您在 Tahoe 购买出租物业,则与您的旅行相关的费用将被视为购置成本,并添加到所购物业的基础上。出售后,您将通过较小的资本收益实现旅行的税收优惠。

您周二前往拉斯维加斯参加会议。晚上,您参观景点,参加周三的会议,并于当天回家。差旅费为 100%,酒店为 100%,餐费为 50%(正常扣除额)。

同样的拉斯维加斯之旅,但您在周五返回,周二和周三是您参加会议的唯一日子。由于旅行的商务部分没有超过整个旅行的一半,因此任何旅行都不可扣除。但是,周二和可能周三的酒店和膳食费用是可以扣除的。

同样的拉斯维加斯之旅,但会议是从周二到周四,你仍然在周五回家。旅行是 100% 的免赔额,酒店是 100% 的免赔额,前提是您证明周四回家在经济上不可行。膳食将按照酒店的方式进行,但按 50%(正常扣除额)收取。

您周四前往迈阿密参加周四开始到周五结束的会议。您还可以在周一安排商务会议。星期六你不回家,因为这在经济上不可行。差旅费100%免赔,酒店100%免赔(含周六日住宿),餐费50%免赔。

这是一个概括,但你明白了。美国境外旅行还有额外的例外情况,以及关于随行旅行的额外规则(例如在出差回家的路上见到妈妈)。见你妈妈(这很重要)我们稍后会担心扣除!

如果您的配偶和/或子女受雇于 S 公司,并且确实需要商务旅行,那么他或她遵循上述相同的规则。企业主遇到麻烦的地方是就业部分。您的配偶和/或子女必须在公司拥有合法职位,并且有出差的真实理由。

有 Junior 东西信封很好,但带 Junior 参加“早期殖民地市场经济的演变”会议可能行不通。或者让朱尼尔参加一个研讨会,维克斯认为戈登伍德“严重低估了基于财富,尤其是继承财富的社会差异的影响。”一定会喜欢 Good Will Hunting 中那个史诗般的酒吧场景。

商务餐税减免

由于与 2017 年《减税和就业法案》相关的第 274 条被废除,作为税收减免的商务餐一直在变化。然而,美国国税局发布了 2018-76 号通知,该通知基本上恢复了 2018 年和未来的 2017 年规则。这是我们关于它的博客文章-

我们之前在本页讨论过商务餐。要重申这两个主题,您必须是-

  • 与客户、潜在客户或其他业务伙伴(以及相同的小组)会面,并讨论业务问题,或
  • 远离您需要大量休息的税务之家(例如过夜旅行),并且旅行是出于商业目的。

在这两种情况下,您的餐饮作为小型企业的税收减免仅限于 50%。

这方面的理论很简单——无论是否拥有企业,您都必须吃饭。换句话说,您的膳食不会直接对您的业务运营或成功做出贡献。美国国税局很聪明——他们不介意今天给你减税,因为这些东西最终会通过未来的增长和利润产生应纳税的业务收入。

税收减免要将膳食作为与客户、潜在客户或其他业务伙伴分摊的业务费用来扣除,有两种情况需要考虑。

在用餐期间进行商务讨论,您必须有一个明确的业务目标,讨论必须是实质性的,而不是随意的谈话,并且您必须期望从会议中获得收入或对您的业务有益。会议的主要目的应该是与偶然或次要食用食物有关的业务。

您还可以扣除作为小企业税收减免的餐前或餐后商务讨论的餐费。例如,经过漫长的一天的商业交易谈判后,你带同事出去吃一顿丰盛的晚餐来放松一下。吃晚饭时,不讨论业务。由于这两个事件关系如此密切,所以晚餐的费用被扣除为餐费。餐前或餐后的商务讨论必须是实质性的和密切相关的(联系)。

如果您的配偶在晚餐时参加商务会议,会发生什么?或者,如果客户或商业伙伴带来了他或她的配偶?您是否必须在商业参与者和非商业参与者之间分摊账单?不可以。美国国税局认为配偶出席会议是偶然的。

您的配偶是否可以作为雇员被视为商业伙伴?当然。在您对与您的配偶前往时代广场的加拉格尔 (Gallagher) 商谈生意感到兴奋之前,我们鼓励您保持克制和理性。如果在用餐期间偶尔发生业务讨论,而会议的原意是业务,那么这将成为50%的小企业税收减免。仔细定位自己,是的,您的配偶需要是雇员或股东。

您可以在聚会或野餐等社交场合为员工提供的膳食中扣除 100%,或者如果膳食是为了雇主的方便,例如工作午餐。这被称为最低限度,这是美国国税局的简介-

一般来说,考虑到其价值和提供的频率,微量福利是如此之小,以至于对其进行会计处理是不合理或不切实际的。最低福利不包括在 国内税收法第 132(a)(4) 条 并包括本守则其他部分未明确排除的项目。其中包括以下项目:

  • 受控制的员工偶尔使用复印机。 “鲍勃,复印。”
  • 偶尔的小吃,咖啡,甜甜圈等。只上釉。
  • 偶尔的娱乐活动门票。
  • 节日礼物
  • 偶尔加班的伙食费或交通费
  • 为雇员配偶或受抚养人提供面值不超过 2,000 美元的团体定期人寿保险
  • 鲜花、水果、书籍等,在您103岁的祖母去世等特殊情况下提供。
  • 将雇主提供的手机主要用于商业目的的个人使用。甚至不要去那里!

在确定福利是否为微量时,您应该始终考虑其频率和价值。微量利益的一个基本要素是它在频率上是偶然的或不寻常的。它也不得是一种变相补偿。因此,与您的业务合作伙伴的例行晚餐不是最低限度的。除非商业目的与膳食密切相关,否则它也可能不符合 50% 的条件。

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    萨特规则

    萨特规则允许美国国税局在消耗您正常生活费用的大部分时禁止您的部分商务餐。换句话说,如果你吃的每顿饭都是合理的商务餐,根据萨特规则,这可能无关紧要。此规则创建于 理查德萨特诉专员,21 税务法庭 170 (1953),Sutter 每天花费他的午餐,但法院认为“扣除的午餐费用显然几乎完全是支付请愿人参加商会会议等活动时自己的膳食。没有证据表明这些费用比请愿人在任何情况下出于个人目的而必须支付的费用更高。因此,他们必须被禁止。”

    萨特很大胆——他把他能想到的一切都扣除了。这是一个伟大的阅读。

    再次小心。商务餐对美国国税局来说是唾手可得的成果。我们已经看到数千美元的税收减免在检查过程中消失在我们眼前,因为客户无法证明其商业目的。为了不丢失审计,请确保您保留收据,而不是依赖信用卡对帐单。此外,记录您遇到的人以及讨论的主题的日志或日记。要非常具体。记忆会消退,因此如果您打算在收到 IRS 的检查通知后重建这些证据,请三思。美国国税局代理人在膳食和相关的税收减免方面不是傻瓜。

    科汉法则

    让我们简要讨论记录保存,然后跳到一位名叫 Cohan 的著名纽约艺人,他最终提供了一个可以在 IRS 审计期间使用的漂亮规则。为了能够证明营业税减免,您需要显示您支付的日期、金额和个人或企业。银行或信用卡对帐单或已取消的支票可以满足这一要求。第二个要素是必须通过日志、规划器或会计软件记录业务目的。付款证明加上商业目的等于税收减免。

    你需要收据吗?是和否。对于旅行、礼品和餐饮,如果金额低于 75 美元,则您只需在日志或计划表中记录活动和业务目的。但是,如果您在 Costco 花费 10 美元购买一些纸张,那么您需要付款证明和商业目的文件。看起来有点繁琐甚至矛盾,但确实如此。

    进入 科汉诉专员,39 F. 2d 540(2d Cir. 1930).是的,1930 年,我们今天仍在使用它。乔治科汉给了我们“洋基涂鸦花花公子”和“向百老汇问好”,他给了我们一个小企业税收减免规则。他的规则很简单——您可以估算您的业务费用,并最终估算您的营业税减免。什么?!不,事情没那么简单。

    您必须有确凿的证据来证明您的费用。例如,作为在线会计师,bwin娱乐手机版 可以证明我们准备了如此多页数的纳税申报表,因此我们可以估算我们的纸张成本。温度。注册。秒。 1.274-5T(c)(3) 还允许 IRS 允许通过其他方式证实业务费用。

    bwin娱乐手机版 在 IRS 考试中成功地使用了 Cohan 规则。当记录不完整或丢失(即一团糟)时,我们还在税务准备期间实施了它。话虽如此,使用估计和近似值看起来很糟糕。请保持良好的记录。不要依赖 Cohan 规则或一些财政部规定来挽救你的屁股。

    Cohan 规则或任何类型的估算都不能用于旅行、商务礼品和餐饮。所有的好东西都需要严格的记录保存习惯。 美国税法第 274(d) 条 还规定,所列财产必须有适当的文件证明。列出的财产包括车辆、通常用于娱乐的设备,如照相机和立体声设备,以及计算机。看起来有点过时了,但你去了。所以,如果你是一个开车出差招待客人的摄影师,那么你就是记录保存的高手。

    营业税减免

    把你的孩子放在工资单上

    你应该付钱给 Junior 吸尘吗?也许。虽然大多数父母无法让他们的孩子清洁柜台或收拾餐具,但也许让孩子在办公室工作是增加小型企业税收减免的不错选择。

    支付您的孩子有一些轻微的税收优惠 - 例如,您可以支付您孩子 12,400 美元的工资,并且由于 2020 年的标准扣除额为 12,400 美元,孩子将没有任何应税收入。这不会影响您为孩子申请免税的能力。如果您通过股东分配向自己支付这笔收入,并且您在 15% 的税率范围内,您将不必要地支付大约 885 美元的所得税。你的孩子无论如何都会拿走你的钱——不妨让它享受税收优惠。

    你也可以付给你孩子更多的钱,因为他们的税级可能比你的低。他们每年最多可以向您赠送 15,000 美元。几乎很难板着脸说。以下是我们的 LLC 和 S Corporations 书中的更多信息,包括退休方案-

    教育作为营业税减免

    为了能够扣除教育费用作为小企业税收减免,教育必须-

    • 保持或提高您现有业务所需的技能,或者,
    • 法律或法规要求通过继续教育学分维持您的专业地位,例如律师、会计师、房地产经纪人、抵押贷款人等。

    那么,你能扣除你的MBA吗?也许。在 Lori A. Singleton-Clarke 诉专员, 税务法院总结意见 2009-182,法院裁定 Lori 胜诉。她是一名成熟的护士,她回到学校获得了医疗保健管理的 MBA 学位。从管理的角度来看,她已经负责质量控制,而 MBA 并没有带来额外的、可辨别的技能。此外,法院表示,MBA 提高了她目前作为质量控制协调员的工作技能。细微差别。

    小企业税收减免摘要

    这个网页很大,里面有大量的信息,也许是压倒性的。重申从这个喧嚣开始的信息,所有小企业扣除都有一些总体主题和概念。业务费用必须是——

    • 普通且必要的(IRS 出版物 334), and
    • 在当前纳税年度支付或确认, and
    • 与您的业务直接相关, and
    • 合理,不奢侈或奢侈(IRC Section 162 和 IRS Publication 463)。

    我们想向您提供这张表格,以帮助总结明确不允许的业务扣除(黑色)、明确允许的扣除(白色)和例外情况(灰色)。我们在黑白相间的灰色水域中游泳。

    业务费用 扣除?
    401k计划 从 IRS 获得 500 美元的税收抵免,以启动一项。递延税款的好方法。我们可以设置这个。 2020 年的安全法案也提高了税收优惠。
    广告 是的。
    汽车 仅限商业用途。使用决策树来查看您是否应该拥有它或企业。取决于价格、营业额、行驶里程、商业用途和边际税率。使用 IRS Pub 15-B 中的租赁价值率将个人使用添加到 W2 框 1、3 和 5。
    商务旅行 各种规矩。在某些情况下,将娱乐与业务混为一谈。
    商务餐 如果与客户、潜在客户或同事进行业务讨论,则为 50%。如果因公出差而离开您的税务住宅,则为 50%。 100% 用于公司社交聚会或雇主方便(午餐)。
    手机 仅限商业用途。除非你有第二部手机,否则永远不会 100%。通过问责计划报销。
    客户礼物 每位收件人每年最多 25 美元。
    佣金 是的。
    通勤费 不。如果您有家庭办公室,则通勤变成商务旅行,然后是。
    复印机租赁 如果租赁可以被视为资本租赁,则否。如果租赁是经营租赁,则是。取决于事实和情况。
    乡村俱乐部会费 不,不要扔书。不是我们的错。在您的乡村俱乐部用餐,是的,如果有商业目的
    固定收益计划 从 IRS 获得 500 美元的税收抵免,以启动一项。递延税款的好方法。我们可以设置这个。
    教育 只有在提高您当前的工作技能或获得专业证书所必需的情况下。
    食物 如果与客户、潜在客户或同事进行业务讨论,则为 50%。如果因公出差而离开您的纳税之家,则为 50%。 100% 用于公司社交聚会或雇主方便(午餐)。
    高尔夫郊游 不,说真的。放手吧。
    看门狗 如果您是东海岸的高风险辩护律师并且需要安全细节,那么也许吧。必须是真正的职业资格。
    健康储蓄账户 公司贡献,是的。添加到您的 W2 Box 1。
    在家办公 如果经常和专门用于业务,那么是。多个地点可以,前提是家庭办公室主要用于大量行政活动。通过问责计划报销。
    保险 商业责任保险,是的。汽车保险,如果公司拥有汽车,则是。健康保险,是,并添加到 W2 框 1。牙科保险,是,添加到 W2 框 1。眼睛保险,是,并添加到 W2 框 1。长期护理保险,是,但有限。残疾保险,否。否则您的福利将成为应税收入。人寿保险,没有。仅在公司是所有者和受益人的 C 公司中(没有 S 公司选举!)。
    工资单上的孩子 减少相同数量现金的纳税义务的好方法。必须正确执行并遵守州童工法。
    法律、专业费用 是的。
    商户卡费用 是的。
    每日津贴 也许。如果员工拥有公司 10% 以上的股份,则否。独资经营者和单一成员有限责任公司,包括合伙企业的合伙人,是的。
    职业装 如果服装适合日常使用,则否。如果服装是制服,则是。可能的广告费用。除非衣服符合其他条件,否则不得干洗。
    利润分享计划 从 IRS 获得 500 美元的税收抵免,以启动一项。递延税款的好方法。我们可以设置这个。
    退休计划 从 IRS 获得 500 美元的税收抵免,以启动一项。递延税款的好方法。我们可以设置这个。
    税收 销售税,是的。工资税,是的公司部分。估计税款,不。不错的尝试。
    公用事业 不可以,除非您有单独的办公地点。如果使用家庭办公室,水电费是免赔额的一部分。
    网站 是的。

    你去吧。有大量的变化、例外、要遵循的规则、解释、定位以及我们现在无法想到的更多修饰符。如果您有任何问题或疑虑,请与我们联系 - 我们喜欢与业主一起进行小企业税收减免。就像一个好父母一样,我们试图找到说“是”的方法。是的,您可以在打扫房间后立即去约翰尼家。是的,只要您以这种方式记录,您就可以扣除该费用。

    混钱

    我们之前已经提到过这一点,我们将在这里再做一次。规则#1 - 请为您的企业设立一个单独的支票账户,最好与您的个人支票账户在同一家银行,以便转账(股东分配)很容易。规则#2- 不要用商业资金支付个人开支或任何混合用途的开支。

    这很糟糕,原因有几个——美国国税局讨厌它。它侵蚀了公司面纱,因为您是一家封闭式公司,这面纱已经很薄了。最后,如果您因为 QuickBooks 灾难或其他灾难而需要重新构建财务,将您的业务交易划分到银行账户中可以让生活变得更好。所有进来的钱都是收入。所有出去的钱都是费用或分配。

    你有没有感觉我们以前说过这些话?像似曾相识?曾经有过 vuja de 吗?这是一种从未发生过的感觉——与似曾相识相反。是的,我们之前在第 5 章运营您的 S 公司中确实提到过这一点。这里又是这样。

    再次阅读规则#2。必须对您、员工以及与 S 公司的关系保持公平的看法。如果你为谷歌或福特工作,你将无法让企业购买你的杂货或直接支付抵押贷款。你的生意也是一样。这是另一个快速表格,可帮助您解决“我应该使用哪种借记卡?”题。

    现金支出 检查要使用的帐户
    汽车租赁 个人的,除非以公司名义租赁。
    汽车用气 个人,除非企业拥有/注册
    预估税款 个人,因为 S Corp 是直通实体
    手机 个人,通过问责计划报销
    家庭公用事业 个人,通过问责计划报销
    家庭办公室装修 个人,可能的部分报销
    DSW,香蕉共和国 个人的,但会很好
    股东分配 商业
    自雇健康保险 商业
    自费医疗 个人,除非您有 HRA
    责任计划报销 商业
    401k贡献 商业
    SEP IRA 贡献 业务,但您应该改用 401k