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单人 401k 计划

单人 401k 计划

2018 年 11 月 21 日,星期三

大多数人都对个人理财和基本退休储蓄有很好的把握,虽然小企业世界的原则大体相同,但很多企业主在凌晨 2:00 看到你的车头灯里有一只鹿,看看利用他们的业务退休。并且有充分的理由-您的小型企业中的退休计划具有更多选择和潜在陷阱(听起来像一般的生活,不是吗?)。

自雇退休计划

我们将把马车放在马的前面,在解释每个计划之前,向您展示基本的小型企业退休选项的比较。我们作弊,并使用 Bankrate 的在线计算器来证明这些差异。为什么要重新发明轮子?坦率地说,Bankrate 在这类事情上做得非常出色。这是他们的链接-

我们取了一些工资(对于公司)和净收入(对于独资经营者和合伙人)并将它们插入 Bankrate 的计算器中,并根据 2019年限制-

薪水/收入 实体 最大 401k 最大 SEP IRA 最大简单
40,000 唯一道具 26,435 7,435 14,083
40,000 公司 29,000 10,000 14,200
60,000 唯一道具 19,000 11,152 14,624
60,000 公司 34,000 15,000 14,800
80,000 唯一道具 33,870 14,870 15,165
80,000 公司 39,000 20,000 15,400
148,000 唯一道具 46,556 27,556 17,013
148,000 公司 56,000 37,000 17,440
175,000 唯一道具 51,884 32,883 17,789
175,000 公司 56,000 43,750 18,250
196,000 唯一道具 56,000 37,027 18,392
196,000 公司 56,000 49,000 18,880
224,000 唯一道具 56,000 42,552 19,197
224,000 公司 56,000 56,000 19,720
293,000 唯一道具 56,000 56,000 21,155
293,000 公司 56,000 56,000 21,400

注意蓝色,加粗 56,000 美元 数字。这是 2019 年每个计划允许的最大固定供款金额(是的,您可以有两个计划 - 我们稍后将在示例中讨论 Greg 和他的两个计划)。

疯狂的!一些快速观察-

  • 2019 年,您可以为合格的退休计划供款的最高金额为 56,000 美元。您可以使用固定福利养老金(现金余额)来超越这一点 - 稍后会详细介绍。
  • 合伙企业(需要提交 1065 表格的合伙企业)遵循与上述独家支持相同的限制。
  • 您的 C Corp 或 S Corp 的 W-2 薪水 148,000 美元是最大化您的 401k 的神奇数字。在那之后,任何加薪都无济于事。达到供款限额的最快方法是通过 401k 计划。
  • 来自 S Corp 的 W-2 收入中的 224,000 美元是 SEP IRA 最高供款的最低工资。
  • 您的个人纳税申报表上报告的来自您的附表 E 的小型企业或 K-1 合伙收入的 293,000 美元是最大化您的 SEP IRA 贡献的神奇数字。 SEP 是老派,用于危机管理而不是计划(更多相关内容)。
  • 独资经营者的收入是净利润减去您的自雇税的 50% 减去您的贡献。由于贡献实际上调整了最大贡献,因此这可以是循环引用。不,401k 或 SEP 捐款不会减少 SE 税。
  • 401k max 的计算方法为:员工(您)的供款为 19,000 美元,加上您的 W-2 或赚取的收入(经调整)的 25%。
  • 爱尔兰共和军 max 是通过取您的 W-2 或赚取的收入(经调整)的 25% 来计算的。
  • 最大简单 401k 基本上是 13,000 美元加上您的 W-2 或赚取的收入(经调整)的 3%。不要花太多时间考虑 SIMPLE 401k 计划。
  • 如果您年满 50 岁,则可以添加 6,000 美元用于追补捐款。

让我们依次讨论每个合格的计划,从 401k 开始。开箱即用或将遵循非传统退休计划(利润分享计划、固定福利养老金、现金余额计划、第 79 条计划等)。令人兴奋!

小型企业退休计划基础知识

有两种基本计划,即固定缴款计划或固定收益计划。

设定受益计划是在退休时支付给您的福利。它通常基于公式来计算退休期间向您支付的定期付款。这些有时被称为养老金或年金,因为福利是定义的,并且支付给您。例如,履行某些义务的军事人员将在他们的余生中获得经常性福利。它可能会因每年生活成本的增加而被编入索引,并且可能有幸存者福利。无论哪种方式,它都是基于公式的保证付款。如果你活到 100 岁,你可能会“打败系统”。如果您在 55 岁时去世,养老金支付就会结束,为您预留的钱也将丢失。

相比之下,固定缴款计划指定了今天将向退休计划缴款的金额。这正是 401k 计划的运作方式。它消除了许多猜测和风险,因为它可以保证您在退休后获得一定的固定收益。相反,风险全由您承担——您投资的金额、投资的时长以及投资方式将决定退休福利。这种好处可能会通过规划软件进行预测,但在技术上没有定义或保证。

节税和延期纳税

有人担心将税收延期与税收储蓄混淆。在某些情况下,延期纳税可能是节税,而延期纳税也可能是税收炸弹。请点击下面的按钮阅读更多-

在您的小型企业中使用 401k 计划

401k 计划是固定缴款计划。具体来说,名称 401k 指的是美国国税局代码中允许退休计划供款以立即为您节省税收的部分。从技术上讲,它是第 26 篇第 1 章 D 小节第一部分 A 小节第 401 小节 K 小节。

单人 401k 计划D 分章涉及递延补偿。第一部分涉及养老金、利润分享等。子部分 A 涉及一般规则。第 401 节涉及合格养老金、利润分享等。K 小节涉及延期安排。谁知道?

但是从那里开始,401k 计划有多种变体和选项。我们将探索——

  • i401k、Solo 401k、Solo K、Uni K、Exclusive K(仅限所有者 401k)
  • 传统的 401k(当你有员工时,糟糕)
  • 401k 计划测试的安全港条款
  • 具有 401k 计划的罗斯期权
  • 两个计划,滚动旧计划
  • 401k 计划的基于年龄或分级的利润分享附加组件
  • 固定福利养老金/现金余额附加到 401k 计划

业主专属 401k 计划

i401k、solo 401k、solo k、uni k、Exclusive K 或单人 401k 是一项很棒的小型企业退休计划,适用于单人秀或与同样为公司工作的配偶的单人秀(更多关于这一点)。 2001 年的经济增长和税收减免和解法案修改了供款限额和规则,并允许出现仅限业主的 401k 或单独的 401k 计划。

由于特殊的税收规定,与其他类似的退休计划相比,您可以为个人 401k 计划贡献更多。本页开头的上一个表格用现实生活中的数字说明了这一点。根据 SEP IRA 和利润分享计划等固定供款计划的通常规则,可扣除的供款上限为-

  • 工资的 25% 或收入的 25%(经调整),或
  • 2018 年为 55,000 美元(或追赶时为 61,000 美元),以更严格的为准。

延期和供款是酌情决定的,因此您可以随着现金流和目标的变化而减少。

Solo 401k 计划的管理也非常经济,可以为您和您的配偶提供丰厚的退休储蓄,并且保持足够简单,以避免全公司赞助计划的所有麻烦。公司赞助的计划(与单独的 401k 计划相比)每年将花费大约 800 到 1,000 美元。

唯一的缺点是如果你有员工,你就不能拥有这种类型的 401k。即使是一名兼职管理员也可能会搞砸。在此处阅读有关所有者仅 401k 计划的更多信息-

拥有单独 401k 计划的员工

如果您有员工,但不想部署公司赞助的 401k 计划,您仍然可以通过排除员工来维持个人 401k 计划。

  • 您的计划可以排除任何未满 21 岁的员工。
  • 如果雇员年满 21 岁,并且在一个日历年、计划年(通常是日历年)或任何滚动的 12 个月期间没有工作至少 1,000 小时,他或她也可能被排除在外。

如果这些条件之一为真,那么您可以维持自己的 401k 计划。

传统 401k(公司赞助计划)

通常,必须允许员工在年满 21 岁和服务一年后参与 401k 小型企业计划。一年的服务定义为在任何日历年、计划年或滚动 12 个月的时间段内工作 1,000 小时。

可以修改计划以减少限制性的资格要求。

完整的 401k 计划每年从 TPA(第三方管理员)那里管理计划的费用约为 800 到 1,000 美元,并且还有 1.5% 到 3.0% 的资产管理费。

因此,您将拥有两个拥有传统或公司赞助的 401k 计划的供应商。您将有一个计划管理员,您将有一个保管人/资产经理。

对 ADP、Paychex 和 Wells Fargo 持谨慎态度。那些为您和您的员工提供更好的客户服务、更好的选择和整体更好的计划的竞争对手失去了这些顶级 401k 计划。富国银行因提供“免费”401k 计划而臭名昭著,一旦您承诺,您就会发现该计划非常有限且表现不佳。自由?真的吗?您上一次免费收到值得保留的东西是什么时候?你不是免费工作的,所以要小心那些声称免费工作的人。

401k 计划安全港条款

Solo 401k 计划不需要安全港条款 - 这是为公司赞助的 401k 计划保留的。无论如何,我们相信您应该了解规则。

国会和国税局希望确保退休计划不偏向高薪雇员 (HCE)。要成为高薪员工,您必须拥有公司 5% 以上的股份,或者年薪超过 120,000 美元(在 2015 年之前的一段时间内为 115,000 美元)。因此,无论薪水如何,从所有权的角度来看,基本上所有小企业主都是 HCE。

一共有三个测试——

  • 您的延迟不能超过非 HCE 平均延迟的 2%。取标准偏差曲线,出去2%,在沙子里画一条线。这是 ADP 测试(实际延期百分比)。
  • 另一项测试着眼于雇主(您的公司)的匹配贡献。这是 ACP 测试(实际贡献百分比)。
  • 最后,头重脚轻的测试确保 HCE 的价值不超过整个计划价值的 60%。

作为小企业主,很容易无法通过这些测试中的任何一个,更有可能无法通过所有三个测试。一个常见的例子是您有多个计划参与者,但只有您的 HCE 推迟到接近最大值。这会给您的小型企业 401k 计划带来头重脚轻的负担,并且税法会暗示它歧视少数高薪员工,从而使您的计划失败。这当然不是你的错,因为你不能强迫你的员工推迟 401k 计划,但如果 cookie 以这种方式崩溃,计划就会失败。

但这不是重点吗? 401k计划的意义不就是给最有价值的人、最多的公司利益和资源(即所有者)吗?当然是这样。与此同时,我们必须遵守规则。因此,安全港条款正在提供帮助。您可以推迟最大值,也可以让公司匹配它,而无需进行 HCE 测试。有什么问题? “海港”中总有渔获。

安全港计划必须满足四个要求,其中 所需的贡献 是主要的。这需要使用几个公式之一。点击下方按钮了解更多信息——

带有 Roth 选项的 401k 计划(Roth 401k)

如果您希望您的退休储蓄免税增长,您需要 Roth IRA 或 Roth 401k。但不要太在意免税增长这个词。 Roth IRA 和 Roth 401k 并不适合所有人,今天的税收延期(非罗斯投资)可能是之前提到的更好的答案(参见税收节省和税收延期)。让我们稍微备份一下卡车,谈谈 IRA 或 401k 上的 Roth 标签。是的,罗斯 IRA 不同于罗斯 401k。这些词具有截然不同的含义。

单人 401k 计划罗斯 IRA 不像传统的 IRA 那样是一个税收递延系统。是先交税,后避税的制度。但正如罗伯特·普兰特 (Robert Plant) 所说,所有闪光的东西都不是金子。罗斯 IRA 仅适用于 2018 纳税年度已婚联合纳税人(单身纳税人为 135,000 美元)年收入低于 199,000 美元的人,罗斯 IRA 的供款限额非常低,为 5,500 美元。哎呀。怎么办?

输入 Roth 401k,它是 401k 和 Roth IRA 的混合。没有卡路里的罗斯 IRA 的所有味道。从 2006 年 1 月开始,许多公司修改了他们的 401k 计划并开始引入 Roth 选项。因此,即使您的小型企业不采用 401k 计划,您配偶的工作或主要工作也可能从 Roth 401k 中受益。询问您的福利管理员,看看您的其他工作或您配偶的其他工作是否提供 Roth 401k 选项。

Roth 401k 没有收入限制,员工(您)最多可以推迟 18,000 美元(或 24,000 美元追赶)。但公司捐款不能被指定为罗斯。由于公司匹配或利润分享是对公司的扣除,这些资金被视为税前,不会享受免税增长。换句话说,您作为员工的供款可能被指定为税后或罗斯类型的供款,而公司的供款将自动指定为税前或传统类型的供款。

从本质上讲,Roth 401k 有两个帐户,可以与计划分开管理,一个是税后帐户,另一个是税前帐户。

由于决定使用 Roth IRA 或 Roth 401k 的最大挑战取决于您退休期间的边际税率,而水晶球没有过去的准确性,一个好的计划是对冲两者。 Roth 401k 内置了此功能。您作为雇员的延期可以是 Roth(税后),它可以对冲类似于工资收入税率的退休税率。相反,公司基金是传统的(税前),可以对冲低于工资收入税率的退休税率。知道了?这个怎么样-

员工推迟到 401k 税前(扣除给你)
员工推迟到 Roth 401k 税后
公司贡献到 401k 税前(针对公司向您扣除)
公司对 Roth 401k 的贡献 不允许

两个 401k 计划

另一个转折。假设你有一份副业和一份常规的 W-2 工作,你可以最大限度地推迟到 401k 计划。您不能让员工推迟到您的副业单独 401k 计划,因为您的总限额为 18,000 美元(或追赶时为 24,000 美元),但您的企业可以做出高达 53,000 美元的利润分享贡献。这是美国国税局的逐字示例(有时它们很好地说明了事情)-

46 岁的 Greg 受雇于拥有 401(k) 计划的雇主,他还是一家无关业务的独立承包商。 Greg 为其独立承包业务制定了单独的 401(k) 计划。 Greg 为其雇主的 2016 年 401(k) 计划缴纳的最高金额为 18,000 美元。格雷格还想为他的个人 401(k) 计划贡献最大的金额。他无法进一步选择性推迟他的个人 401(k) 计划,因为他已经贡献了个人最高金额 18,000 美元。他从他的生意中获得了足够的收入来贡献全年的最高收入,即 53,000 美元。 Greg 可以为他的个人 401(k) 计划做出 53,000 美元的非选择性捐款。此限制不会因雇主计划下的选择性延期而减少,因为每年增加的限制分别适用于每个计划。

您可以通过以下按钮阅读更多有关其工作原理的信息-

将旧的 401k 计划或 IRA 纳入您的小型企业 401k 计划

在您的企业中拥有 401k 的其他好处包括能够将其他计划资产(例如利润分享、货币购买计划、传统 IRA 和 SEP IRA)整合到您的 401k 计划中。并且您可以通过此获得一些优雅 - 例如,通常您的 IRA 将同时具有免赔额和不可免赔额的贡献。您可以将可扣除的供款转入您的个人 401k 计划,并将不可扣除的供款转入 Roth IRA 或 Roth 401k(罗斯转换)。向我们寻求帮助。不,除非 401k 有 Roth 选项,否则 Roth IRA 不能转入您的 401k。

单人 401k 计划一些警告的话。将旧的 IRA 等纳入您闪亮的新 401k 计划可能不是最好的主意。在某些情况下,翻滚将被限制或困在 401k 计划中。例如,假设您有一个 50,000 美元的 IRA,并将其转移到您的 401k 中。两年后,您遇到了危机,需要获得 50,000 美元。您的 401k 计划可能不允许您在没有困难的情况下提取这笔钱,无法进行服务展期或允许以计划资产为抵押贷款。这些功能或某些人会说记录不全的限制因计划提供者而异。

此外,401k 小型企业计划(超出单独的 401k 计划)可能会收取更高的费用和更少的选择。根据我们的观察,许多 401k 计划的年度资产管理费为资产的 1.5% 至 3.0%,而大多数 IRA(和单独的 401k 计划)每年的运营费用不到 1.5%。

通常,企业主想在 401k 计划中存入大量资金,但由于计划中的继承限制而不能。还有其他选项,例如利润分享计划和现金余额计划,可以搭载在 401k 计划上。我们有一个专门介绍这些涡轮增压 401k 计划的完整网页 -

爱尔兰共和军

简化员工养老金个人退休安排。是的,IRA 中的 A 不代表帐户,从技术上讲它是安排,但如果您说帐户就可以了。我们知道你的意思。但是,如果您称您的 IRA 为 401k,我们的强迫症不允许我们放手。 IRA 不是 401ks,401ks 也不是 IRA。根据我们的理解,我们不能再说“我们的强迫症”。我们的歉意。

这个怎么样?我们超级压力大、技术含量高的专业加上对超准确的渴望,不能让您拨打 401k 和 IRA,反之亦然。百吉饼和甜甜圈都是早餐食品,但这就是它的结束。希望这个解释比强迫症参考更好。

回到正事。作为员工,您不会向 SEP IRA 供款,公司会代您供款。是的,这是对公司的税收减免,本质上是对您的税收减免。公司可以贡献 20% 的业务收入(对于独资经营者、单一成员有限责任公司和合伙企业)或您工资的 25%(对于 S Corps 等公司)。由于公司正在捐款,因此没有追赶条款。

所有符合条件的雇员必须按比例缴纳雇主供款。因此,如果您赚了 100,000 美元,而您的助理赚了 30,000 美元,那么如果公司代表您出资 10%,那么您的助理也必须这样做。

这些褪色的四个原因(但下面有一线希望)-

  • 爱尔兰共和军 需要更高的薪水才能达到 最高 56,000 美元 2019年的退休储蓄,
  • 严格基于工资的按比例供款并不比安全港的 401k 更有利或更不受限制,并且
  • 401k 计划的管理成本已降至 SEP IRA 的管理成本。
  • 另一个考虑因素是 SEP IRA 不允许计划贷款,而 401k 计划允许(通常高达 50,000 美元)。

爱尔兰共和军 供款与相关的纳税申报表一起到期,包括延期(类似于 401k 计划中的雇主供款)。一个有趣但允许的策略是始终为您的纳税申报表提交延期。这允许您在延期截止日期之前的任何时间提交纳税申报表,但在延期截止日期之前不得缴纳雇主供款。

爱尔兰共和军 是老派,支持 401k 小型企业计划。与必须在日历年结束前实施的 401k 计划不同,SEP IRA 可用于事后危机管理。因此,12 月 31 日可能会吹灭您对 401k 计划的渴望,但可以在 1 月 1 日之后创建 SEP IRA,并允许上一年的供款和税收减免。再次,这是危机管理。适当的计划可以防止需要 SEP IRA。

外籍人士或外籍人士延期纳税计划

对于我们在海外工作的小企业主或承包商,在税收递延退休计划方面需要考虑。目前,2018 年可以免除普通所得税的外国收入金额为 104,100 美元。因此,如果您有资格成为外籍人士,并且您的收入低于 104,100 美元,则您的所有收入都将被排除在外。

单人 401k 计划快进,如果您选择将部分收入推迟到递延税款退休账户中,您可能会产生不必要的纳税义务。换句话说,如果您的收入已经被排除在所得税之外,为什么将钱存入递延税款退休账户只是为了稍后对这笔钱征税,而这些钱本来就不应该被征税。嗯?和我们在一起。

你赚了 104,100 美元。您支付 0 美元的税款。您将 5,500 美元存入普通交易账户。这 5,500 美元从未征税,也永远不会征税。你赚了 10,000 美元,因为你很聪明。您出售投资并按资本利得率确认了 10,000 美元的应税收益。

同样的情况,但有 IRA-

你赚了 104,100 美元。您支付 0 美元的税款。您将 5,500 美元存入 IRA。这 5,500 美元不征税。你赚了 10,000 美元,因为你很聪明。您出售投资、提取资金并确认了 15,500 美元的应税收益,所有这些均按普通所得税税率计算。

当然,细节中还有更多的魔鬼,但你明白了一般的想法。当收入已经被排除在外时,将钱存入税收递延退休账户通常是没有意义的。在这种情况下,罗斯 IRA 会更理想。

实施 401k 计划可以避开这个问题。如果您是一名自雇外籍人士并且您选择了 S 公司身份,您可以推迟一部分工资,公司可以进行利润分享贡献(这会减少营业收入和后续税收),但您可以享受 104,100 美元的全额豁免您的 W-2 和 K-1 收入。通过排除来节省税收,并通过 401k 计划推迟税收。不是真正的双降,而是同时使用两个系统来节省税收的好方法。