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S公司选举

S Corp 选举自雇税储蓄

2020 年 6 月 1 日星期一发布

有一种误解,认为 S Corp 是一个独立的实体。不对。 S Corp 选举适用于以降低自雇税为主要目的的基础实体。有三个基本的 商业实体 内有变化。三个基本是——

  • 有限责任公司 (LLC),单一成员或多成员
  • 有限责任合伙企业 (LLP) 或普通合伙企业 (GP)
  • C 公司,包括专业公司(例如,一些州要求律师、会计师和医生成为专业公司)

名单中缺少两位名人。首先,独资经营者不是实体,也不是“做生意”(DBA) 的变体。如果您醒来后想出售二手复印机,现在就可以,无需任何正式的结构。它不聪明,但肯定是允许的(在某些情况下它是聪明的,例如加利福尼亚)。有时,独资企业与单一成员有限责任公司 (SMLLC) 互换,因为 IRS 和大多数州都认为 SMLLC 是不受征税的实体,独资企业和 SMLLC 最终都会出现在您表格的附表 C 中1040. 然而,它们在几个基本方面确实不同。

另请注意未列出 S 公司的方式。它不是一个实体。这是一个税收选举。基础实体必须是上述实体之一,通常是有限责任公司(单一成员或多成员),以便于组建,但公司和专业公司也很常见。

因此,虽然我们可能会谈论您的“S Corp”、“S Corp 税收”或“自雇减税机器”,但我们真正谈论的是您的基础实体被视为 S Corp 进行征税。同样,这是一个常见的误解……如果您不这么认为,也没什么大不了的。很多人都这样!

避免自雇税

拥有自己企业的人的一个常见抱怨是自雇税。您能避免、减少、消除或降低您的自雇税或自雇税吗?是的,实际上在很大程度上,但这需要一些努力和 S Corp 选举。

如果您拥有一家作为花园品种单一成员有限责任公司(一个所有者)的企业,您的营业收入将根据附表 C 在您的个人纳税申报表中报告,并需缴纳自雇税(目前为 15.3%) and 普通所得税。对于尚未成立公司的企业(例如独资经营者和合伙企业)也是如此。因此,您可以轻松地为联邦和州税中的所有净业务收入支付平均 40%(SE 税的 15.3% + 所得税的 25%,混合)。哇!

所得税主要是沉没成本。您可以通过减少收入、在可扣除的东西上花费更多的钱和/或赚取各种商业税收抵免来减少它。

S公司选举

如果您拥有有限责任公司并选择被视为 S 型公司(S 子章)进行纳税,则该企业现在会在 1120S 表上提交公司纳税申报表。有什么大不了的?在我们开始之前,让我们看一些快速的数字。这些是基于使用净业务收入的 40% 的工资来获得高达 500,000 美元的收入,然后逐渐减少到 2,500,000 美元以下的百万富翁的 30%(实际情况)。

40% 纯粹是为了说明目的……我们需要选择某种薪水来证明 S 公司选举和自雇税减免的效果。您的情况可能有所不同,bwin娱乐手机版 花费大量时间与小企业主确定合理的股东薪酬和高管薪酬。

收入 SE税总额 薪水 工资税总额 三角洲 三角洲%
30,000 4,239 12,000 1,836 2,403 8.0%
50,000 7,065 20,000 3,060 4,005 8.0%
75,000 10,597 30,000 4,590 6,007 8.0%
100,000 14,130 40,000 6,120 8,010 8.0%
150,000 18,711 60,000 9,180 9,531 6.4%
200,000 20,050 80,000 12,240 7,810 3.9%
300,000 22,972 120,000 18,174 4,798 1.6%
500,000 29,991 200,000 20,494 9,497 1.9%
750,000 38,764 262,500 22,307 16,457 2.2%
1,000,000 47,537 350,000 24,844 22,693 2.3%
2,000,000 82,630 600,000 32,094 50,536 2.5%
2,500,000 100,177 750,000 36,444 63,733 2.5%

不要太在意百分比的下降。关注整体硬美元金额。请注意 100,000 美元到 150,000 美元的最佳点(是的,由于社会保障限制,它跌至 30 万美元)。还要考虑到,如果您通过企业经营自雇健康保险(您应该这样做),储蓄会增加更多。为什么?查看我们的名为《有限责任公司和 S Corps 纳税人综合指南》的书,该书对这一概念进行了大量扩展-

底线 储蓄约为您净业务收入的 8-10% 扣除收入 100,000 美元的费用后。因此,如果您在支出后赚 100,000 美元,您将节省大约 8,000 美元的总税款,而且它们都是自雇税。自雇税 = 社会保障 / 医疗保险税 = 工资税。都是一样的(一般来说)。这 8-10% 的数字只是一个起点;如上表所示,储蓄的百分比随着收入的增加而下降,但总体储蓄继续上升。

当然,成为 S 公司是有代价的——所有闪闪发光的只是部分黄金。请参阅下文,了解我们的 S Corp “all in” 包装,恰当地命名为 Vail、Telluride 和 Aspen。是的,我们来自科罗拉多!仍然不确定或不相信?没问题……请查看第 4 行 附表2 在您的 1040 表格纳税申报表上。这个数字反映了为您的业务收入支付的自雇税。我们希望将其减少 60% 到 65%,我们假设您也这样做!

第 199A 条直通税改革

第 199A 节扣除,也称为合格商业收入扣除,源自 2017 年的《减税和就业法案》。这对小企业主来说是一项重大的税收减免,但当然也有规则和限制。我们已经写了几篇文章,概述了合格业务收入扣除的合格业务,包括可怕的特定服务贸易或业务 (SSTB) 定义(很容易总结为“任何以主要资产为主要资产的贸易或业务”)。所有者的声誉或技能”)。单击下面的按钮查看我们的文章-

S公司仍然是重要的节税工具,原因有二. 首先,对于包括特定服务行业或企业在内的所有企业主来说,通常的自雇税收节省保持不变。其次,企业主可能需要向自己支付 W-2 工资以不受收入限制,并且只有公司才能向所有者支付 W-2 工资(换句话说,有限责任公司不能在没有 S Corp 选举的情况下)。阅读上面的文章以获取引人入胜的信息,包括 W-2 优化和合理的股东薪酬。

S Corp 选举资金追踪

因此,当您的合伙企业、有限责任公司或公司作为 S Corp 被征税时,您既是雇员又是股东(想想投资者)。作为雇员,您的收入需要缴纳您在工资单上看到的所有常见税项——联邦税、州税、社会保障税、医疗保险税、失业税和残疾保险(特定于州)。但是,作为股东或投资者,您只是获得了投资回报,就像股息一样(在 S Corp 世界中,这称为分配)。

K-1 是每个股东收到的声明,它类似于 W-2,因为它从税收的角度报告每个股东负责的收入。出于我们讨论的目的,有两种类型的 K-1——一种是从 1065 表格生成的,另一种是从 1120S 表格生成的。 1065 表格也称为合伙纳税申报表,通常您的 K-1 收入将缴纳自雇税。

自雇税但是,从 1120S 表格(S Corp 选举的基础实体)生成的 K-1 会在附表 E 第 2 页的股东个人纳税申报表中报告,就像大多数 K-1 一样,但它不受自我-就业税。附表 E 是用于出租物业、特许权使用费和其他投资收入的表格,包括来自 S 公司的业务收入。

当我们说自雇税时,我们实际上是在谈论社会保障和医疗保险税。从个体经营者的角度来看,它们是自雇税。从员工的角度来看,它们是社会保障和医疗保险税 (FICA)。一样。

让我们看一下金钱如何流动的另一个视觉效果(图片时间!)。

因此,S Corp 本身不纳税,因为它是一个直通实体,并将其纳税义务转嫁给投资者。有些州收取特许经营税,例如加利福尼亚州和德克萨斯州,其他州的 S 公司税非常严重,例如田纳西州、新罕布什尔州和纽约市。

请在我们的有限责任公司和 S Corps 纳税人综合指南中阅读有关 S 公司税和自雇税的完整故事-

S Corp 选举程序

这一切如何运作?好问题!要让一个实体被 IRS 和您所在的州作为 S 公司征税,必须完成并提交文书工作。对于国税局, 表格 2553 是必要的表格,通常在实体财政年度的 75 天内或成立后的 75 天内到期。如果现在是夏天并且您意识到您的狗吃了您的 S Corp 选举文件怎么办?不用担心!在经典的 IRS 时尚中,有一个规则和大约一百个例外……表格 2553 也不例外。有一个规定 迟到的 S 公司选举.我们可以提供帮助。

回到正题!表格 2553 用湿墨水签署(美国国税局不接受 Adob​​esign 或 Docusign 或任何这些在线签名应用程序),然后传真或邮寄。我们更喜欢传真。大约 10-12 周后,您将收到 S Corp 选举接受函。完毕!如果美国国税局搞砸了生效日期,我们也可以解决这个问题……记住他们是人类,并且可以像其他任何人一样对数字进行粗指。

S Corp 选举bbin手机版

S公司对你有意义吗?厌倦了支付自雇税?你能回到过去迟到的 S 公司选举吗?我们将扮演经典的会计师并说,“这要看情况。”但!决策树相当简单。让我们聊天吧!

    我们的费用为 40 分钟 150 美元(或与合作伙伴或高级经理的高级bbin手机版费用为 250 美元)。如果我们决定推进订婚,我们将 将bbin手机版费记入未来的服务.如果您不需要令人信服并且已经想要我们的服务,例如纳税申报表准备, 商业bbin手机版服务或税务巡逻,您只是有一些内务问题,我们会免费为您解答。收取bbin手机版费来告诉您我们有多棒并不酷。

     

    bbin手机版安排在工作日的工作日。是的,我们可以适应其他日子和下班时间,但经过一番翻白眼和抱怨后,我们勉强同意了。此外,我们的日程安排在 1 月到 4 月期间更加压缩。我们将回答您的问题以确定三件事-

     

    • 你需要我们的帮助吗?
    • bwin娱乐手机版可以和它的 技术支持人员 help you?
    • 我们可以作为合作伙伴一起工作吗?

    从那里我们可以确定最好的计划,这可能是一个简单的“继续保持”;否则,我们将共同构建一个可延展的计划并为这些服务提供报价。

     

    令人震惊的是,我们实际上通过电子邮件或电话回复了所有bbin手机版请求(如果有机会的话)。这里没有黑洞!

     

    晚 S Corp 选举,哎呀

    表格 2553(S Corp 选举表格)必须提交给 IRS。它通常在您的业务实体成立或财政年度开始(例如 1 月 1 日)后的 75 天内到期,但是,延迟提交 2553 表可以得到缓解,我们可以指导您完成。 IRS 收入程序 2003-43 和 2004-48 曾经是管理规则,但 IRS 已将其简化(想象一下!) 收入程序 2013-30.我们有一个专门介绍已故 S Corp 选举的整个网页。我们可以回到前一年的一月!是的,宝贝……看看这里-

    净资产收益率

    商业bbin手机版服务计划

    bwin娱乐手机版 专门从事通常少于 100 名员工的小型企业。为什么?我们想帮助人们,更重要的是我们想直接帮助企业主。坦率地说,一旦企业达到一定规模,管理层就会阻碍所有者访问。 Access 使我们能够确保所有者为他们自己和他们的家人最大限度地利用他们的业务。

    因为小企业是我们的bbin手机版,我们制定了商业bbin手机版服务计划,其中包括这些非常酷的东西-

    点菜* 韦尔 碲化物 阿斯彭

    2021税务筹划与准备

    税务筹划, 税收预测工作表 350 至 500 美元
    小企业税收减免 Optimization 包括
    第 199A 条 QBI 税收和薪酬优化 $300
    预估税款(通过工资单或直接支付) 公司或每人 75 美元
    商业实体报税准备(表格 1065、1120、1120S) 1,000 美元至 1,200 美元
    个人报税准备(表格 1040,联合申报),一位业主 600 至 800 美元
    外籍人士/外国收入计算表(表格 2555、FBAR、表格 8938) 300 至 500 美元 添加在 添加在 添加在
    国税局审计辩护 NA
    情境税法研究(每年最多 3 小时) $750

    2021年工资单

    合理的股东薪酬计算(RC报告) $400
    每月股东工资处理(最多 3 个股东) $1,200
    员工薪资处理(最多 25 个 EE,每两周一次,直接存款) 每月 300 美元 添加在
    年度工资单处理(W-2,其他文件,最多五个 1099) 包括

    商业bbin手机版服务

    bbin手机版
    业务bbin手机版、定期业务回顾(PBR) $1,000 季刊 常规 常规
    免费快速聊天 (CQC) 250 至 500 美元 常规 常规 常规
    与贷方、律师、财务规划师的联系 $500 常规 常规
    财务分析
    QuickBooks,Xero bbin手机版 $500
    会计服务 (簿记+分析...见下文) NA 添加在 添加在 添加在
    分数控制器(监控第 3 方簿记) NA 添加在 添加在 添加在
    财务报表分析、比较 $1,200 季刊 季刊
    现金流管理与分析 750 美元至 1,000 美元
    第一研究行业报告, 以行业为中心的bbin手机版 350 美元至 600 美元
    全国和都市经济报告 $150
    关键绩效指标分析, 基准测试, 热门表格, 趋势分析 750 美元至 1,000 美元
    预算、预测、目标设定 750 美元至 1,000 美元
    策略与维护
    C 级财务建议和战略规划(部分 CFO) 2,000 至 3,000 美元
    继任计划、所有权变更bbin手机版 750 美元至 1,000 美元
    年度业务评估 2,500 美元至 3,000 美元
    年度公司治理、决议、会议 $150
    年费 $3,420 $5,760 $8,160
    月租费 $285 $480 $680
    (根据入职日期按比例分配)

    风俗! 与您必须为天窗花费 8,000 美元的现代新车套餐不同,我们的商业bbin手机版服务计划可以专门为您定制。上面的数组只是一个起点。如果您需要我们更多,让我们聊聊吧!

    税务巡查服务

    我们也有税务巡逻!对于那些不需要上述所有商业bbin手机版花言巧语但不时需要经验丰富的税务顾问和商业顾问的人来说,这是一项很棒的税务服务。有一个快速的税务问题?购买新车时需要了解折旧规则吗?想知道您 4 月的税单在 8 月会是多少? 税务巡查 就像滑雪巡逻队......你可能不会使用它,但知道你拥有它你会睡得更好。

    点菜* 基石 布雷克
    个人报税准备(表格 1040,联合申报) 600 至 800 美元
    商业实体报税准备(表格 1065、1120、1120S) 1,000 美元至 1,200 美元
    税务筹划, 税收预测工作表 350 至 500 美元
    预估税款计算 包括
    国税局审计辩护 NA
    免费快速聊天 (CQC) 250 至 500 美元 常规 常规 常规
    年费 $1,080 $1,500 $1,980
    月租费 $90 $125 $165
    (根据入职日期按比例分配)

    额外的商业服务

    以下是额外的商业服务,可以让您的企业启动并在路上。其中一些被单独梳理为一个,并完成诸如组建和入职费用之类的费用。

    会计,工资*

    每月 会计(簿记+分析) 每月 400 美元起
    双月会计(簿记+每2个月分析一次) 每月 250 美元起
    QuadMonth Accounting(簿记+每4个月分析一次) 每月 175 美元起
    销售税、个人财产税 通常 75 美元/月,150 美元/季度
    员工工资 (up to 5, bi-weekly) 每月 75 美元或 160 美元
    * 会计费用基于每月交易少于 250 次的 2 个银行账户,包括 Intuit 的 QBO 费用。如果您有很多事情要做,例如第三方集成(POS、时间计费系统)、权责发生制会计方法、广泛的福利包和/或行业特定问题(例如,施工中的工作成本计算),则可以使用自定义报价。

    如果已经使用我们的上述商业bbin手机版服务计划(例如 Vail),则员工工资可以以每月 75 美元的价格添加到股东工资单中,或者单独使用 160 美元。超过 5 名员工的定制报价和治疗推荐。

    编队

    组织或公司章程,国内业主 $425 + 州申请费
    组织或公司章程,外国所有者 $725 + 州申请费
    初步报告(如果需要) $125 + 州申请费
    雇主识别号码 (EIN) 包括
    单一成员运营协议 (SMLLC) 包括
    MS Word 模板章程协议(公司) 包括
    S Corp选举,适时选举(用编队制作) 包括
    问责计划 包括

    入职

    工资账户设置或转移 300 美元至 450 美元
    会计设置或转移(分数控制器) $300
    快速开始 QuickBooks 设置和支持(90 天) $750
    S Corp选举,及时选举(75天内) $250
    晚 S Corp 选举 Back to January 2021 $450
    检查以前的纳税申报表 包括

    bbin手机版服务精美印刷

    点菜
    点菜费用范围是近似值。我们 85% 的客户符合这些费用范围,但也有异常值。我们有少数客户拥有 30 多个租赁;他们的个人纳税申报表超过 2,500 美元。我们也假设一种状态;如果您的业务遍布整个银河系(与我们的冲锋队主题保持一致),那么在工资单设置或税务准备之前,将与您讨论额外费用。通常每个州的税务准备费用约为 250 至 350 美元,因为它会影响您的企业和个人纳税申报表(坦率地说,州分摊是一种痛苦,但它是我们的痛苦……而各州,尤其是加利福尼亚州和纽约州,是疯狂的关于它)。

    按比例收费
    还有一些需要考虑的事情——如果还剩下不完整的一年,我们通常会按比例收取年费,不会就您没有使用的服务(如工资单和bbin手机版)向您收取费用。但是,我们年费的很大一部分是报税,通常是固定的 1,600 美元(包括企业实体和个人纳税申报表)。无论我们在 1 月、7 月还是 12 月入职,我们都必须准备全年纳税申报表。这会增加 2021 年剩余月份的月费,但稍后会在 2022 年 1 月减少月费以反映上述金额。是的,我们听起来像是 2022 年指日可待。

    薪资处理
    我们在工资单处理方面的利润微乎其微……我们为客户提供便利。一个电话就让喉咙窒息可以让人放心,但如果你想管理你的工资单,那就去做吧!每个人都认为工资单是小菜一碟;写一张支票并完成。不……我们看到客户犯了很多错误,尤其是在处理健康保险和 HSA 供款方面,因为对超过 2% 的 S Corp 股东有特殊规定。再说一次,我们不介意修复损坏的东西。

    纳税申报表
    您也可以准备自己的个人纳税申报表……但 bwin娱乐手机版 准备个人和企业纳税申报表的好处是我们可以根据收入限制、逐步淘汰、替代性最低税 (AMT)、第 199A 条扣除优化等情况进行调整。我们拥抱两者可以产生一些很好的税收节省!

    科罗拉多斯普林斯注册会计师

    没有 BS

    我们不是销售人员。我们不是在猪身上涂口红,而是试图说服你喜欢它,即使 Tom Ford 的 Wild Ginger 看起来很棒。我们的工作仍然是专业的,为您提供信息并让您做出决定。

    我们看到太多来自律师和财富管理机构的疯狂计划和不成熟的想法。在某些情况下,它们是好主意。在大多数情况下,所有的实体、分层和混合所有权只是 精度的错觉。 仅仅因为您可以使生活中的垃圾复杂化并不意味着您必须这样做。就像 Chris Rock 所说,仅仅因为你可以用脚开车并不意味着这是个好主意。

    下一步

    如果您希望 bwin娱乐手机版 与商业bbin手机版服务或税务巡逻队合作,以下是对后续步骤的简要总结——

    1. 我们会安排一个约会来讨论您的需求,并确保我们有适当的资源来帮助您。

    2. 我们起草一份提案,概述服务范围和我们的固定年费。

    3. 如有必要,我们会安排另一次约会来审查提案,并可能会收紧或进行更改。

    4. 一旦提案签署,乐趣就从入职开始。我们有一个广泛的清单和内部任务清单,可以正确地为您和您的企业提供服务。有些事情是并发的(例如收集内务文件和设置工资单),有些事情是连续的(例如,收集财务数据,然后提供工资建议和制定税收计划)。入职就像生孩子一样;一个特警队出现并做了无数的事情,噗,除了妈妈和宝宝,每个人都走了。

    5. 入职后(通常需要 4-6 周),事情就安定下来了——春季的税务准备,夏季的税务规划,工资单和例行bbin手机版全年都在跳动。

    我们的业务专长

    商业顾问 正如其他地方提到的,我们主要关注小企业主及其独特的bbin手机版和税务准备需求。拥有注册会计师、注册代理人、注册理财师等40余名专职bbin手机版专家 你的团队, bwin娱乐手机版 就自定义业务结构、多实体安排、S corp 选举(甚至推迟到 1 月的 S corp 选举)、税务策略、业务指导、行业分析、高管福利、退休计划(包括个人 401k 计划)、退出策略、业务估值提供bbin手机版、所得税规划和建模以及税务代表。

    我们还与商业法律师合作,为有额外需求的企业主提供服务,例如起草 经营协议, 服务合同费用,购买或出售企业,包括员工持股计划和合作伙伴买入。此外,bwin娱乐手机版 与 Polycomp 和 RPS 等第三方计划管理员协调,以创建基于年龄的利润分享计划和现金余额(固定收益)计划。我们可以根据您的业务需求来确保沟通有效和高效,从而使您能够销售小部件。

    以下是一些您可能会觉得有用的其他资源。

    S Corp 选举清单

    所以我们向您展示了所有的好处、费用等等……但我们需要把马放回马车前面。让我们快速检查一下清单,以确保我们不会走错路。正如 Doc Brown 在 Back to the Future 所说,“道路?我们要去的地方,不需要道路。”好吧,在 S Corp 的土地上,我们做——

    1. 您的企业扣除费用后的净收入是否超过 30,000 美元? 说是。
    2. 您是否位于纽约市或田纳西州,那里的 S 公司税率非常高,并且吸走了所有联邦税收储蓄?新罕布什尔? 说不。 尽管可能存在例外情况,其中 S Corp 对 NYC、TN 和 NH 有意义,以便最大限度地提高第 199A 条的扣除福利。
    3. 您是否有其他 W-2 收入超过或接近超过 137,700 美元(2020 年)的社会保障限额? 说不. 如果您选择“是”,我们需要在上述第 1 项中的净营业收入超过 200,000 美元,以便医疗保险储蓄超过 S Corp 支付的“损失”社会保障税。
    4. 这是一个持续的问题吗?换句话说,企业是否会继续每年赚取相同或更多的收入? 说是。
    5. 您是否有可以被选为 S Corp 的 LLC 或其他实体? 说是。 如果你说不,我们有一些选择,而不是像货架公司那样优雅的选择。
    6. 除了配偶……商业伙伴,你还有其他伙伴吗? 说不. 如果您说是,您目前是否根据所有权百分比或某些公式分配收入?如果你说公式,那么我们需要探索一个 多实体安排.
    7. 您的实体是否拥有任何增值资产,例如房地产? 说不。 我们不会将增值资产放入 S 公司。控股公司拥有房地产,运营公司选择 S Corp 身份。中国墙。

    你还在吗?好消息……继续阅读!您也可以完成上述问题的PDF版本,发送给我们进行审核——

    bwin娱乐手机版(前身为 Watson CPA Group)的 Common S Corp 候选人和当前客户是顾问、工程师、财务顾问、医生、脊椎按摩师、医生、外科医生、麻醉师、麻醉护士、保险代理人、律师、摄影师(有利可图的)、在线零售商、FBA 零售商、房地产代理、优秀的老式小部件制造商等。我们还有多个医疗团队和财务顾问团队。是的,即使是那些被视为特定服务行业或企业的人,仍然受益于第 199A 条以及 S Corp 选举!

    自雇401k计划

    现在您可以通过 S Corp 选举节省数千美元的自雇税,您应该明智地进行投资。 bwin娱乐手机版(前身为 Watson CPA Group)也是一家小型企业,我们知道任何额外的资金通常都会重新投入到成长中的公司中。话虽如此,有几个小企业退休计划,其中包括个人 401k 计划、利润分享计划、现金余额和固定福利养老金。

    例如,通过带有固定福利养老金的单独 401k 计划,您可以在 50 岁时存入超过 192,000 美元。如果您愿意,所有税款都可以递延,这可能会产生 税收递延节省超过 86,000 美元 (假设联邦和州的边际税率为 45%)。哇!

    请注意我们如何故意没有提及 SEP IRA。这些都是老派,通常被设计为危机管理工具(事后),而不是好的计划工具。阅读有关各种自雇退休选择的更多信息,包括退休税炸弹以及以下递延税款和节税款之间的区别-

    请立即联系我们以查看您的特定情况,看看选择 S Corp 身份是否划算和有意义!所有很酷的孩子都在做——好吧,大多数,我们将不得不问几个问题以确保合身是正确的。