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llc 作为 s corp 征税

LLC 作为 S Corp 征税

2020 年 6 月 1 日星期一发布

您作为 S Corp 选举征税的公司或有限责任公司在您经营业务的方式方面不应有太大变化,但有一些重要的后续步骤、内务管理项目和注意事项。当您在 S 公司选举后驾驭商业生活时,请记住,我们随时为您提供帮助!

1. 设置工资账户和处理

作为 S 公司的股东,您戴两顶帽子。一个是投资人,一个是员工。嗯,这是谎言。作为企业主,一般来说,您戴着一百万顶帽子……但其中两个是投资者和员工。因此,美国国税局要求所有实质性参与商业活动的 S Corp 股东 支付了合理的工资.

薪水不仅仅是写支票或从您的商业支票账户转账到您的个人支票账户。对于作为 S 公司征税的公司或有限责任公司,这些付款是所有者提款,现在被视为股东分配。工资单是工资单……完成季度工资单备案(941s)和年度工资单备案(940、W-2 和 W-3)。我们不要忘记状态等价物。

当然,bwin娱乐手机版 可以为您处理所有这些,但如果您选择处理自己的工资单,我们强烈推荐 ADP 或 Gusto。 bwin娱乐手机版 使用 ADP。

2. 了解里程、家庭办公、手机、上网费用

如果您之前在个人纳税申报表的附表 C 中报告了您的业务活动,则需要了解一些事项。正如我们刚刚提到的,作为 S 公司的所有者,您既是投资者又是雇员。投资者通常不能扣除里程、家庭办公、手机和互联网费用。和!由于 2017 年的减税和就业法案(2106 表格已被取消),员工无法再扣除这些费用。

因此,您的 S Corp 必须通过以下方式报销您(员工)的这些费用 问责计划报销计划.虽然听起来很花哨,但最大的收获是这些费用通常会在您的个人纳税申报表中扣除,但是对于 S Corp,这些费用现在是员工报销费用,并会在您的企业实体纳税申报表中扣除。

为什么这很重要?我们通常准备并提交商业实体纳税申报表,以便股东在其个人纳税申报表中扣除里程、家庭办公、手机和互联网费用。这是一个问题,需要修改企业实体纳税申报表。

里程、家庭办公室、手机和互联网费用都是业务费用……这不会改变。但这些“混合用途”业务费用现在已从您的商业实体 (S Corp) 纳税申报表中扣除。混合使用意味着这些费用在个人和商业用途之间混合使用,因此应由您个人支付并由您的企业报销。

请不要等到准备好您的个人纳税申报表时才让我们知道您需要扣除里程费用或家庭办公室。

3. 了解 SEP IRA / 401k 限制和处理

这可能是一个很大的惊喜,所以请注意这个(非常请)。在附表 C 中报告业务活动时,SEP IRA 和 401k 公司捐款基于扣除费用后的净业务收入。对于 S Corp,它们基于支付给股东的 W-2 工资。巨大差距!

新公司利用 S 公司税收优惠的原因之一是减少社会保障和医疗保险税(又名自雇税)的金额……这是通过支付低于净营业收入的合理工资来实现的。这是一些数学 -

附表 C 上报告的企业扣除费用后的收入为 100,000 美元。 SEP IRA 或 401k 公司供款基于这 100,000 美元,为了论证起见,通常接近 18,587 美元(扣除自雇税的雇主部分并调整供款系数后净营业收入的 25%)。

接下来假设与 S Corp 征税的同一企业向股东支付 40,000 美元的薪水。您的 SEP IRA 或 401k 供款现在限制为 W-2 工资的 25%,并且限制为 10,000 美元。

等待!还有更多。与里程、家庭办公室、手机和互联网费用类似,SEP IRA 和 401k 公司供款在商业实体纳税申报表中扣除。再读一遍。在您的公司或有限责任公司作为 S Corp 决定征税之前,您过去可能已经习惯于在您的个人纳税申报表中计算 SEP IRA 的最高供款;对于 S Corp,此计算和扣除供款的决定是在商业实体 (S Corp) 纳税申报表上完成的。

4. 了解申请截止日期、商业税支付

3 月 15 日。它是......这似乎是在偷偷摸摸过去没有提交商业实体纳税申报表的小企业主。 S Corps(表格 1120S)和合伙企业(表格 1065)的纳税申报表应于 3 月 15 日或下一个工作日到期。 C Corps (Form 1120) 纳税申报表将于 4 月 15 日或下一个工作日到期。

此外,在完成商业实体(S Corp 或 Partnership)纳税申报表之前,您无法提交个人纳税申报表。为什么? S Corp 或合伙企业纳税申报表创建了 K-1,必须在您的个人纳税申报表上报告。因此,如果您是 DIYer 并准备了自己的 1040 表格,请在将 K-1 添加到纳税申报表之前不要提交。

一些州有影响 S 公司和其他商业实体的特许经营税或公司税。例如,如果您去年是独资经营者,而今年您在加利福尼亚州创建了一个实体并选择将其作为 S Corp 征税,则该企业将需要支付特许经营税的估计税款。与我们联系以获得更多帮助和评估。

请注意晚 S Corp 申报人!

如果您在今年的前几个月提交迟到的 S Corp 选举,情况会有所改变。让我们使用一些日期-

2月1日 发送迟到的 S 公司选举(表格 2553)
3月15日 S Corp 纳税申报表(表格 1120S)到期
May 1 国税局给你绿灯
May 2 我们提交 S Corp 和个人纳税申报表
July 4 美国国税局因 S Corp 迟交罚款而毁了周末

请注意这里的问题……我们无法按时提交 S 公司纳税申报表(1120S 表格),因为我们在 3 月 15 日之前还没有获得 IRS 的批准。没什么大不了的……我们要做的是——

  1. 在 3 月 15 日以电子方式提交纳税申报延期,这自然会被拒绝(因为 S Corp 尚不存在)。
  2. 3 月 15 日邮寄纸质延期,可能会被扔掉。
  3. 在 IRS 批准后提交 S Corp 纳税申报表。
  4. 等待来自 IRS 的 nastygram 说我们迟到了。
  5. 向 IRS 提交显示事件顺序的文件,并要求减免罚款。十多年来,我们一直在为此投入 100% 的努力。

希望这会有所帮助!我们的 晚 S Corp 选举网页 也有一些很好的信息,并在此列表上进行了一些扩展。

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5. 调整预估税款

选择 S Corp 身份的主要原因之一(如果不是唯一原因)是减少自雇税(社会保障和医疗保险税)。如果您之前的会计师或纳税申报表根据上一年的数据创建了预估税款,并且在您的有限责任公司作为 S 公司选择征税之前,这些代金券将包括自雇税的全额。此外,通过 S Corp 选举和工资单处理,自雇税现在成为社会保障和医疗保险税,并通过工资单处理直接处理。

因此,您估计的税款会太高,需要调整;在大多数情况下,我们可以完全消除估计纳税的需要,并通过增加您的预扣税在工资单处理中处理此问题。

6. 会计,记录财务活动

这很容易,因为您过去为纪念您的业务交易所做的一切都保持不变。不,您不需要立即向您的世界添加 QuickBooks 订阅。虽然我们喜欢 QuickBooks Online (QBO),因为我们可以直接与您合作,但如果您以前使用过 Excel、餐巾纸或其他一些会计平台,请继续使用。从会计角度来看,S Corp 没有任何变化。是的,在股本和员工报销记录方面存在一些细微差别,但我们可以在纳税时间讨论这一点。

S Corp服从学校

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