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公司

业务实体类型

2020 年 6 月 2 日,星期二

选择商业实体类型应该不会那么麻烦,尽管许多新的企业主往往会为此烦恼。我们明白为什么!我们的确是!那里有大量信息,在与您的生产职员和街上的伙伴交谈之间,问题可能多于答案。你应该创建一个S公司吗?套路问题。 S 公司不是商业实体类型,而是一种税收选择。但是,我们将添加到下面的比较表中。

在 bwin娱乐手机版,我们倾向于让事情变得简单。是的,如果这样做有意义并且能够满足某些目标,我们会将事情复杂化。因此,为了简单起见,我们开始——

  1. LLC是您的首选。简单的。简单。税收效率。
  2. 公司是您的下一个选择。不受欢迎且税收效率低下,但可能有你需要一个的原因(保持收入远离 1040,加利福尼亚,风险投资家)。
  3. Professional LLC (PLLC) 或 Professional Corporation (PC),如果您是会计师、律师、医生或工程师。

看!简单的。让我们看一张有趣的桌子,好吗?

LLC 公司 S公司
编队 编队文章 公司章程 NA
内部治理 经营协议 章程、股东协议 要看
业主致电 会员 股东 取决于(股东)
业主拥有 兴趣 分享 要看
业主拿 业主抽奖 股息 股东分配
联邦税率 15.3% + 个人税率 21% + 股息税率 工资税+个人税率

一些名人——

在 S 公司下,“取决于”是我们会计师喜欢在所有事情上使用的双重谈话。但是,在这种情况下,它非常简单。由于 S 公司只是一种税收选择,因此从内部治理和所有权的角度来看,没有任何变化。如果您将 LLC 作为 S Corp 征税,那么您将拥有 经营协议 并且您将拥有权益。如果您有一家作为 S Corp 纳税的公司,那么您将拥有章程(可能还有股东协议)并且您将拥有股份。然而,在会计用语中,从纳税申报的角度来看,我们通常将作为 S 公司征税的有限责任公司的所有者称为股东,但他们是真正的成员。

LLC 下的 15.3% 代表自雇税,与社会保障和医疗保险税相同。

C 公司的税收效率仍然低下 和 S 公司仍然是提高整体税收效率的好工具。我们稍后会进一步讨论。

公司业务实体类型

不久前我们说主要选择是有限责任公司。但是,让我们以否定方式定义该选择。换句话说,让我们先看看公司是否有意义……如果没有……负面……将默认为我们最喜​​欢的有限责任公司。

我们有一个关于 C Corps 的视频,它经历了很多这样的事情,包括 PowerBore 滑梯.开始了-

C公司问题

C 公司的税收效率仍然低下。主要动机是 C 公司看似诱人的 21% 税率,虽然这可能低于某些纳税人的边际税率,但由于两个明显的原因,这对企业主来说是个坑。首先,您的边际税率可能是 24% 或 26%,但您的有效税率(或混合税率)要低得多。我们会告诉你……别担心。

其次,有一种叫做双重征税的小东西,C 公司纳税,然后股东对分配的钱支付股息税。而且......如果你认为你是一个聪明的裤子并说,“是的,但是,我会把我所有的钱都放在 C 公司,以备不时之需和降低税率,”还有一个小东西叫做累积收益税.

让我们用一些深入细节的老式魔鬼来说明这一点。假设包括——

  • 第 199A 条扣除 对于 S 公司的股东
  • 24,000 美元的标准扣除额
  • 在 300,000 美元列的 15% 资本利得税率基础上加收 3.8% 的附加税

系好毛茛,因为我们走了——

S公司收入 100,000 200,000 300,000
薪水 40,000 80,000 120,000
工资税 6,120 12,240 18,360
所得税 6,980 24,150 44,266
Total Tax S 公司 13,100 36,390 62,626
C公司收入 100,000 200,000 300,000
C 公司税 21,000 42,000 63,000
股息 79,000 158,000 237,000
股息税 0 23,700 44,556
C公司税总额 21,000 65,700 107,556
有效 S 税率 13.1% 18.2% 20.9%
有效 C 税率 21.0% 32.9% 35.9%
三角洲 (C Corp 的额外税费) 7.9% 14.7% 15.0%

如您所见,一个 C Corp 对股息加上资本利得税后没有意义.这反过来是有道理的——立法者并没有打算杀死 S 公司。他们着手为每个企业主提供税收减免。天啊……一半的国会(535 人并没有平均分配,我们明白了)可能会在 S 公司旁边经营他们的bbin手机版和演讲演出。 C Corps 在税收效率方面仍然是个坏主意.

还要注意 S 公司所有者的有效税率(或标记为税收“痛苦”)。净营业收入为 100,000 美元时,包括工资税在内的总税收负担为 13.1%,而在 200,000 美元时仅为 18.2%。这仍远低于 C 公司 21% 的税率。

和!还有更多! C 公司也不享受 199A 节 20% 的扣除。出于更多原因,将其堆在上面的数字上。

所以,请对“我想放弃我的 S 公司以换取 C 公司提供的神奇税收套利”的胡说八道“踩刹车”。哇,那太苛刻了。我们确实告诉过你系好安全带,但后来我们叫你毛茛冒犯了你。安全与侮辱。

C公司福利

随着业务实体类型的发展,C 公司并不都是坏事。这里有一些好处——

保持收入关闭 1040
好处之一是您可以将收入从个人纳税申报表(1040 表)中扣除。例如,如果您有一家有限责任公司,其业务交易通常在表格 1040 的附表 C 中报告,如果您将此有限责任公司转换为公司,收入将包含在公司纳税申报表(表格 1120)中。如果你支付薪水或支付股息,那会改变事情。为什么要从个人纳税申报表中扣除收入?也许您的社会保障或残疾福利可能会消失或需要纳税。也许你正在逃避一些正在讨债的坏人。也许你用 C 公司来支付你的情妇昂贵的品味。各种原因!

商业实体类型风险投资
正如别处提到的,黄金法则是:拥有黄金的人制定规则。因此,如果您正在寻找像 Nikki Sixx 这样的投资者来启动您的心,而它发生的唯一方法就是创建一家 C 公司,那么这就是您所做的。除了开玩笑,风险资本家、天使投资者以及人们自称的所有其他愚蠢的东西,比如公司而不是有限责任公司。

员工所有权
让您的员工拥有有限责任公司的成员权益可能会很棘手,因为每个人都会获得 K-1,无论他们的利益是经济利益(利润)还是股权(所有权)。您可以通过让您的员工拥有部分业务的权利来解决这个问题,该部分业务在特定事件(例如所有权或控制权的转移)时会触发为股权。换言之,员工 A 有权在出售、部分或批发时拥有 2% 的所有权。这有效!但是……它也可能很混乱且难以解释。 bwin娱乐手机版为此转为C公司;我们正在向合作伙伴和员工出售我们业务的点点滴滴,而在公司中的股份更有意义。每个合作伙伴都直接从公司获得服务费用。

这类似于一桶油……您可以拥有该桶油的权利,也可以拥有该桶油本身。

加利福尼亚(和其他)

如果您是专业人士,例如律师、会计师、医生或工程师,您通常必须注册为专业实体,即专业有限责任公司 (PLLC) 或专业公司 (PC)。但是,某些州(例如加利福尼亚州)不承认 PLLC,因此您必须创建一个被视为 PC 的公司。在这些情况下,我们通常建议立即选择 S 公司,将您的 PC 作为 S 公司征税(参见上面糟糕的 C 公司税率)。

科罗拉多州和德克萨斯州以及其他几个州允许使用 PLLC 或 PC……由您决定。 bwin娱乐手机版是PC。

谁想再挑一些加州?我们的确是。

国家残疾保险

加利福尼亚州允许公司官员选择退出州残疾保险 (SDI)。 SDI 是加州的 FMLA 版本,一些企业主希望为新生儿等休假。 但是,如果您的育儿日子在后视镜中清晰可见,那么您可能想选择退出 SDI。这很容易做到,但仅适用于公司官员......不,有限责任公司的成员不被视为公司官员,因为有限责任公司是公司而不是公司。总而言之,出于这个原因和 PC 指定原因,bwin娱乐手机版 在加利福尼亚州创建了更多的公司。

律师的东西

如果您的遗产计划律师或其他律师推荐一家公司,请提出一些棘手的问题,以便您了解原因。这样做可能有充分的理由……我们有时会为律师留下正确的空间。

总而言之,就像你知道的令人作呕的大学论文一样,你的教授只会在喝马提尼酒之间略读,除非你符合上面的要求,那么你应该是一家有限责任公司。

有限责任公司实体

好的,所以您的业务和目标并不适合上面的 C Corp 桶,那么您可能正在寻找 LLC。就像公司一样,我们有一个关于有限责任公司的视频,其中经历了很多这样的事情,包括 PowerBore 滑梯.开始了-

有限责任公司问题

虽然美国国税局将单一成员有限责任公司视为无视实体,但各州对某些商业实体类型并不那么宽容。例如,加利福尼亚州希望所有有限责任公司都将表格 568 提交给特许经营税,并且可以计算有限责任公司费用。纽约类似。德克萨斯州有一项特许经营税,总收入为 100 万美元,但无论如何您仍然需要提交特许经营税申报表。

如果我们不提及自雇税,我们就会失职。回想一下,作为一个没有 S公司选举,您需要缴纳两种税款……15.3% 的自雇税(与社会保障和医疗保险税同义)和按您个人税率计算的所得税。您可以轻松地为扣除费用后的净营业收入缴纳 15.3% + 22% = 37.3% 的税款。

LLC 的组建是公共记录,通常企业主使用他们的家庭地址进行备案。一些州允许在有限责任公司级别匿名,而大多数州保护可能与“注册人”不同的公司所有者的身份。

有限责任公司的好处

LLC也有一些好处。有限责任公司很容易成立,大多数州直接在线起草公司章程。有限责任公司还提供 一些责任保护 合同义务和其他财务义务(不,它们并不能绝对保护您免于侵权责任)。

LLC 还允许您获得 EIN,从而允许您开设商业支票账户。这将您的商业生活与您的个人生活区分开来。可以说,您可以放弃 LLC,只需开设另一个个人支票账户来划分您的世界……但 LLC 的方式更优雅。

最后,有限责任公司拥有经济利益(如利润)或股权(所有权)。利息可以部分或全部出售或转让。这种连续性或可移植性功能在今天可能不是必需的,但在某些时候,您将退出您的业务……出于选择或本性。

避免自雇税

拥有自己企业的人的一个常见抱怨是自雇税。您能避免、减少、消除或降低您的自雇税或自雇税吗?是的,实际上在很大程度上,但这需要一些努力(例如极少数)和 S Corp 选举。

如果您拥有一家作为花园品种单一成员有限责任公司(一个所有者)的企业,您的营业收入将根据附表 C 在您的个人纳税申报表中报告,并需缴纳自雇税(目前为 15.3%) and 普通所得税。对于没有选择 S 公司纳税身份的其他商业实体类型(例如独资经营者和合伙企业)也是如此。因此,您可以轻松地为联邦和州税中的所有净业务收入支付平均 40%(SE 税的 15.3% + 所得税的 25%,混合)。也许更多……哇!

所得税主要是沉没成本。您可以通过减少收入、在可扣除的东西上花费更多的钱和/或赚取各种商业税收抵免来减少它。

如果您拥有有限责任公司并选择成为 被视为 S 公司纳税,该企业现在在表格 1120S 上提交公司纳税申报表。有什么大不了的?在我们开始之前,让我们看一些快速的数字。这些是基于使用净业务收入的 40% 的工资来获得高达 500,000 美元的收入,然后在低于 2,500,000 美元的百万富翁中逐渐减少到 30%(实际情况)-

收入 SE税总额 薪水 公关税总额 三角洲 三角洲%
30,000 4,239 12,000 1,836 2,403 8.0%
50,000 7,065 20,000 3,060 4,005 8.0%
75,000 10,597 30,000 4,590 6,007 8.0%
100,000 14,130 40,000 6,120 8,010 8.0%
150,000 18,711 60,000 9,180 9,531 6.4%
200,000 20,050 80,000 12,240 7,810 3.9%
300,000 22,972 120,000 18,174 4,798 1.6%
500,000 29,991 200,000 20,494 9,497 1.9%
750,000 38,764 262,500 22,307 16,457 2.2%
1,000,000 47,537 350,000 24,844 22,693 2.3%
2,000,000 82,630 600,000 32,094 50,536 2.5%
2,500,000 100,177 750,000 36,444 63,733 2.5%

不要太在意百分比的下降。关注整体硬美元金额。请注意 100,000 美元到 150,000 美元的甜蜜点(是的,由于社会保障限制,它跌至 30 万美元)。还要考虑到,如果您通过企业经营自雇健康保险(您应该这样做),储蓄会增加更多。为什么?它与社会保障工资限额(2020 纳税年度为 137,700 美元)有关,我们在名为 有限责任公司和 S Corps 纳税人综合指南.

公司底线 储蓄约为您净业务收入的 8-10% 扣除收入 100,000 美元的费用后。因此,如果您在支出后赚 100,000 美元,您将节省大约 8,000 至 10,000 美元的总税款,而且它们都是自雇税。自雇税=社会保障/医疗保险税=工资税。都是一样的(一般来说)。这 8-10% 的数字只是一个起点;如上表所示,储蓄的百分比随着收入的增加而下降,但总体储蓄继续上升,根据自雇健康保险费和 HSA 缴费,也可能增加到 12% 至 15%。

当然,成为 S 公司是有代价的——所有闪闪发光的只是部分黄金。企业纳税申报表和工资单处理的额外税务准备费是两大难题。还是不相信?没问题……请查看第 4 行 附表2 在您的 1040 表格纳税申报表上。这个数字反映了为您的业务收入支付的自雇税。我们希望将其减少 60% 到 65%,我们假设您也这样做!

也请查看这些 S Corp 资源-

商业实体类型bbin手机版

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