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C Corp vs S Corp

公司 vs s corp

C Corp vs S Corp

By 杰森·沃森,注册会计师

发表于 2020 年 7 月 8 日,星期三

自 2017 年减税和就业法案和第 199A 条通过以来的热门问题是,“我应该撤销 S Corp 身份并转到 C Corp 吗?”答案是否定的。有趣的是 宾夕法尼亚大学沃顿商学院 在 6 月份的一篇文章中估计,2018 年约有 235,000 名企业主将从直通实体转变为 C 型公司。糟糕!如果纯粹从所得税的角度来看,C Corp 与 S Corp 的难题根本不是难题;这很简单。

主要动机是对 C 类公司而言看似有吸引力的 21% 税率,虽然这可能低于某些纳税人的边际税率,但由于两个明显的原因,这对企业主来说是一个吸盘。首先,您的边际税率可能是 24% 或 26%,但您的有效税率(或混合税率)要低得多。我们会告诉你……别担心。

其次,有一种叫做双重征税的小东西,C 公司纳税,然后股东对分配的钱支付股息税。而且......如果你认为你是一个聪明的裤子并说,“是的,但是,我会把我所有的钱都留在C公司以备不时之需和降低税率,”还有一个小东西叫做累积收益税(AET)。

让我们用一些深入细节的老式魔鬼来说明这一点。假设包括——

  • 第 199A 条扣除 对于 S 公司的股东
  • 24,000 美元的标准扣除额(是的,2018 年的数字,但无论如何)
  • 在 $300,000 列的 15% 资本利得税税率基础上加收 3.8% 的附加税

扣上毛茛,因为我们走了-

S公司收入 100,000 200,000 300,000
薪水 40,000 80,000 120,000
工资税 6,120 12,240 18,360
所得税 6,980 24,150 44,266
Total Tax S Corp 13,100 36,390 62,626
C公司收入 100,000 200,000 300,000
C 公司税 21,000 42,000 63,000
股息 79,000 158,000 237,000
股息税 0 23,700 44,556
总 C 公司税 21,000 65,700 107,556
有效 S 税率 13.1% 18.2% 20.9%
有效 C 税率 21.0% 32.9% 35.9%
三角洲 (C Corp 的额外税费) 7.9% 14.7% 15.0%

如您所见,一个 C Corp 对股息加上资本利得税后没有意义 C Corp 与 S Corp 的争论被搁置。这反过来是有道理的——立法者并没有打算杀死 S 公司。他们着手为每个企业主提供税收减免。天啊……一半的国会(535 人并没有平均分配,我们明白了)可能会支持 S 公司进行bbin手机版和演讲。

还要注意 S 公司所有者的有效税率(或标记为税收“痛苦”)。净营业收入为 100,000 美元时,包括工资税在内的总税收负担为 13.1%,而在 200,000 美元时仅为 18.2%。这仍远低于 C 公司 21% 的税率。

和!还有更多! C 公司也不享受 199A 节 20% 的扣除。出于更多原因,将其堆在上面的数字上。

所以,请对“我想放弃我的 S 公司以换取 C 公司提供的神奇税收套利”的胡说八道“踩刹车”。哇,那太苛刻了。我们确实告诉过你系好安全带,但后来我们叫你毛茛冒犯了你。安全与侮辱。

C Corp 累计所得税

如果您认为自己很聪明并试图累积 C 公司的收益而不支付股息,则可能会触发累积收益税 (AET)。该税专门用于通过不支付股息来防止避税。

企业可以积累收益,没什么大不了的,问问吧 苹果. 但是 Apple 必须证明为什么它扣留了如此多的收益......他们这样做是说,“好吧,我们需要它来做这个,我们已经习惯了,我们有这个东西来了,宝贝需要新的鞋子,等等等等。”这是美国国税局除了鞋子之外还使用的清单-

  1. 提供真正的业务扩展或工厂更换。
  2. 通过购买股票或资产收购企业。
  3. 促进与其贸易或业务相关的公司债务的清偿。
  4. 为企业提供必要的营运资金。
  5. 如有必要,为维持公司业务,向客户或供应商提供投资或贷款。
  6. 提供意外情况,例如支付合理预期的产品责任损失、实际或潜在的诉讼、主要客户的损失或自我保险。

公司但是,如果您没有很好的论据,那么 IRS 可能会用 AET 打击您。以下是不利于在您的 C 公司积累收入的活动的快速列表-

  1. 向股东或关联方提供贷款。
  2. 公司支付给股东的个人利益。
  3. 投资于与公司业务没有合理关系的资产。
  4. 股息历史疲软。
  5. 保留收益以防止不切实际的危险。
  6. 与需求相关的营运资金水平似乎很高。
  7. 支付给股东/员工的薪水要么极高(逃避公司税),要么极低(逃避股东税)。

我们敢打赌,在您阅读这份清单之前,您的大脑中已经有了一些想法。同样,您不是第一个经营业务的向导。这份名单的有趣之处在于有一两个巫师,很久以前,谁做了这个……然后被抓住了……并为我们所有人毁了它。请记住,猪会被喂食,猪会被宰杀。

累积收益税为 20%,与个人的最高股息税率惊人地匹配。

花钱

谁想把所有的钱都用在他们的生意上?你不想花你的钱吗?如果你对自己说不支付股息可以降低你的税收,你还对自己说你可以避免累积收入税,因为你有一个很好的借口来处理你的一堆钱,你现在正在捆绑你的钱,你不能花。

因此,如果您听一些人谈论将钱存入 C 公司以享受 21% 的公司税率……并在以后支付股息时您的资本收益和股息税率可能较低,那么您的钱不是您的钱。换句话说,为什么你要努力工作却不能享受劳动成果?

最后,你的人生目标是积累财富……如果你能在此过程中节省一些税金,那就太好了。但不要为了节省一些税款而阻碍您的财富积累。由于需要将您的资金用于财富积累和节省整体税收,C 公司是一个坏主意。

我们为不需要钱的人留出空间,如果他们需要,他们可以接受更高的税率。但是,如果我们实际来看……在大多数企业主眼中,C Corp 与 S Corp 的讨论没有实际意义。

C Corp vs S Corp 无形资产

在 bwin娱乐手机版,我们倾向于保持简单。是的,如果这样做有意义并且能够满足某些目标,我们会将事情复杂化。因此,为了简单起见,我们开始——

  1. LLC是您的首选。简单的。简单。节税。
  2. 公司是您的下一个选择。不受欢迎且税收效率低下,但可能有你需要一个的原因(保持收入远离 1040,加利福尼亚,风险投资家)。
  3. Professional LLC (PLLC) 或 Professional Corporation (PC),如果您是会计师、律师、医生或工程师。

看!简单的。让我们看一张有趣的无形资产表,好吗?

LLC 公司 S公司
编队 编队文章 公司章程 NA
内部治理 经营协议 章程、股东协议 要看
业主致电 会员 股东 取决于(股东)
业主拥有 兴趣 分享 要看
业主拿 业主抽奖 股息 股东分配
联邦税率 15.3% + 个人税率 21% + 股息税率 工资税+个人税率

一些名人——

在 S 公司下,“取决于”是我们会计师喜欢在所有事情上使用的双重谈话。但是,在这种情况下,它非常简单。由于 S 公司只是一种税收选择,因此从内部治理和所有权的角度来看,没有任何变化。如果您将 LLC 作为 S Corp 征税,那么您将拥有 经营协议 并且您将拥有权益。如果您有一家作为 S Corp 纳税的公司,那么您将拥有章程(可能还有股东协议)并且您将拥有股份。但是,在会计用语中,从纳税申报的角度来看,我们通常将作为 S 公司征税的有限责任公司的所有者称为股东,但他们是真正的成员。

LLC 下的 15.3% 代表自雇税,与社会保障和医疗保险税相同。

C 公司的税收效率仍然低下 和 S 公司仍然是提高整体税收效率的好工具。这张表不一定会在 C Corp 与 S Corp UFC 的比赛中击落 C Corps,但可以说明整个对话。

C公司福利

随着业务实体类型的发展,C 型公司并非都是坏事。鉴于我们到目前为止所说的一切,S 军团很容易向 C 军团扔石头。以下是 C Corp 与 S Corp 鸡尾酒会饲料的一些好处-

保持收入关闭 1040
好处之一是您可以将收入从个人纳税申报表(1040 表)中扣除。例如,如果您有一家有限责任公司,其业务交易通常在表格 1040 的附表 C 中报告,如果您将此有限责任公司转换为公司,收入将包含在公司纳税申报表(表格 1120)中。如果你支付薪水或支付股息,那会改变事情。为什么要从个人纳税申报表中扣除收入?也许您的社会保障或残疾福利可能会消失或需要纳税。也许你正在逃避一些正在讨债的坏人。也许你用 C 公司来支付你的情妇昂贵的品味。各种原因!

公司 vs s corp风险投资
正如别处提到的,黄金法则是:拥有黄金的人制定规则。因此,如果您正在寻找像 Nikki Sixx 这样的投资者来启动您的心,而它发生的唯一方法就是创建一家 C 公司,那么这就是您所做的。除了开玩笑,风险资本家、天使投资者以及人们自称的所有其他愚蠢的东西,比如公司而不是有限责任公司。

员工所有权
让您的员工拥有有限责任公司的成员权益可能会很棘手,因为每个人都会获得 K-1,无论他们的利益是经济利益(利润)还是股权(所有权)。您可以通过让您的员工拥有部分业务的权利来解决这个问题,该部分业务会在特定事件(例如所有权或控制权的转移)时触发为股权。换言之,员工 A 有权在出售、部分或批发时拥有 2% 的所有权。这有效!但是……它也可能很混乱且难以解释。 bwin娱乐手机版为此转为C公司;我们正在向合作伙伴和员工出售我们业务的点点滴滴,而公司的股份更有意义。每个合作伙伴都直接从公司获得服务费用。

这类似于一桶石油……您可以拥有每桶石油的权利,也可以拥有每桶石油本身。

加利福尼亚(和其他)

如果您是专业人士,例如律师、会计师、医生或工程师,您通常必须注册为专业实体,即专业有限责任公司 (PLLC) 或专业公司 (PC)。但是,某些州(例如加利福尼亚州)不承认 PLLC,因此您必须创建一个被视为 PC 的公司。在这些情况下,我们通常建议立即选择 S 公司,将您的 PC 作为 S 公司征税(参见上面糟糕的 C 公司税率)。

科罗拉多州和德克萨斯州以及其他几个州允许使用 PLLC 或 PC……由您决定。 bwin娱乐手机版是PC。

谁想再挑一些加州?我们的确是。

国家残疾保险

加利福尼亚州允许公司官员选择退出州残疾保险 (SDI)。 SDI 是加州的 FMLA 版本,一些企业主希望为新生儿等休假。 但是,如果您的育儿日明显在后视镜中,那么您可能想选择退出 SDI。这很容易做到,但仅适用于公司官员……不,有限责任公司的成员不被视为公司官员,因为有限责任公司是公司而不是公司。总而言之,出于这个原因和 PC 指定的原因,bwin娱乐手机版 在加利福尼亚州创建了更多的公司。

律师的东西

如果您的遗产计划律师或其他律师推荐一家公司,请提出一些棘手的问题,以便您了解原因。这样做可能有充分的理由……而且我们会在某些时候为律师留下正确的空间。

总而言之,就像你熟悉的令人作呕的大学论文一样,你的教授只会在马提尼酒之间略读,除非你符合上述要求,否则你应该是有限责任公司,或者作为 S 公司征税的实体。

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    杰森·沃森,注册会计师 是商业bbin手机版和税务准备公司 bwin娱乐手机版 的管理合伙人,并且是 纳税人关于 LLC 和 S Corps 的综合指南 可在线获取。